財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)籌劃

課程背景：

財(cái)務(wù)管理是公司管理中非常重要的一環(huán)，直接關(guān)系到公司的價(jià)值，水平低會(huì)引發(fā)危機(jī)甚至破產(chǎn)。企業(yè)創(chuàng)新會(huì)帶來獲利能力的增長，企業(yè)發(fā)展壯大；疏于控制則會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)，最終可能走向衰亡。在企業(yè)創(chuàng)新和經(jīng)營管理的過程中，通過不違法的手段對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的，是企業(yè)管理者非常關(guān)心的問題。如何更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，有效的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，本課程基于以上問題的解決，為企業(yè)中高層管理者量身定制，從財(cái)務(wù)報(bào)表五大能力分析、預(yù)算管理執(zhí)行、稅務(wù)意識(shí)和稅務(wù)籌劃角度給出企業(yè)管理的全面優(yōu)化方案。

課程收益：

●?從五大能力分析和十余張圖表演示教你輕松讀懂每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

●?詳細(xì)剖析預(yù)算管理執(zhí)行的5個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)如何做，并提供10余張實(shí)用的表單模板。

●?具備基本的稅務(wù)意識(shí)，了解企業(yè)增值稅管理、企業(yè)所得稅管控的要點(diǎn)，緊跟稅收新政策的解讀、應(yīng)用。

●?掌握稅收籌劃的5種基本方法，通過典型案例剖析如何進(jìn)行有針對(duì)性的稅收籌劃。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理者

課程方式：講師講授+案例分析+互動(dòng)討論+角色扮演+情景模擬+實(shí)操演練

課程模型：

?

課程大綱

破冰游戲分組

導(dǎo)入篇?財(cái)務(wù)管理在公司中的角色和地位

一、財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)

導(dǎo)入：為什么要學(xué)財(cái)務(wù)

案例討論：假定你現(xiàn)在要開設(shè)公司，必須回答下面問題……

案例討論：生活困惑

1.財(cái)務(wù)的特點(diǎn)

案例1:無錫尚德投資失敗

案例2:樂視融資敗筆

案例3: Costco運(yùn)營成功

案例4:獐子島運(yùn)營失敗

案例5:華為股利分配

2.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

3.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

二、財(cái)務(wù)管理在公司中的角色和地位分析

1.?獲利、成長與控制

2.?財(cái)務(wù)長的職責(zé)

3.各部門在財(cái)務(wù)管理方面的責(zé)任

三、財(cái)務(wù)管理四大環(huán)節(jié)案例分析

1.投資決策案例分析：新疆霍爾果斯企業(yè)投融資現(xiàn)狀

2.融資決策案例分析

案例1：西黃山茶葉公司“認(rèn)領(lǐng)一分茶園”眾籌項(xiàng)目運(yùn)營狀況

案例2：安濃集團(tuán)“天空農(nóng)場(chǎng)”眾籌項(xiàng)目運(yùn)營狀況

要點(diǎn)：企業(yè)眾籌融資風(fēng)險(xiǎn)防范措施與對(duì)策

3.運(yùn)營管理案例分析：某小金庫的查出

4.利潤分配案例分析：某企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

第一篇?財(cái)務(wù)報(bào)表五大能力分析

能力一：公司償債能力

練習(xí)：B公司資產(chǎn)負(fù)債表、B公司利潤表、B公司現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)分析

分析1：短期償債能力

要點(diǎn)：營運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率

練習(xí)：B公司短期償債分析

分析2：長期償債能力

要點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)、長期資本負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量與負(fù)債比率

練習(xí)：B公司長期償債分析

互動(dòng)討論：為什么長安汽車的短期償債能力明顯低于上汽和長城，長安汽車短期償債能力差如何預(yù)防流動(dòng)資金不足？

能力二：公司營運(yùn)能力

一、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

分析：周轉(zhuǎn)次數(shù)、天數(shù)及收入比

練習(xí)：B公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)分析

二、存貨和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

練習(xí)：B公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析

三、營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

分析：周轉(zhuǎn)次數(shù)、天數(shù)及收入比

練習(xí)：B公司營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)分析

四、非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

練習(xí)：B公司非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析

能力三：公司盈利能力分析

一、營業(yè)凈利率

分析：營業(yè)凈利率、銷售毛利率

練習(xí)：B公司利潤表結(jié)構(gòu)分析，B公司分產(chǎn)品毛利分析

二、總資產(chǎn)凈利率

公式1：總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/資產(chǎn)總額

公式2：總資產(chǎn)凈利率=營業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

練習(xí)：總資產(chǎn)凈利率的分解

三、權(quán)益凈利率

公式：權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益

案例剖析：元鴻公司的財(cái)務(wù)狀況全解

互動(dòng)討論：這個(gè)案例的第一項(xiàng)、第三項(xiàng)事項(xiàng)表面涉及的是資產(chǎn)的質(zhì)量問題，但實(shí)際是利潤的質(zhì)量問題；第二項(xiàng)則直接與企業(yè)利潤的質(zhì)量有關(guān)。那么，如何看待企業(yè)利潤的質(zhì)量？

能力四：公司發(fā)展能力分析

一、銷售增長率

公式：銷售增長率=（本年銷售額-上年銷售額）/上年銷售額*100%

練習(xí)：B公司銷售增長分析

二、資產(chǎn)增長率

分析：總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率

練習(xí)：B公司資產(chǎn)增長分析

三、股利分配政策

分析：股利分配政策、影響管理層選擇股利政策的因素

練習(xí)：B公司股利分配分析

能力五：公司市場(chǎng)價(jià)值分析

導(dǎo)入：公司市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)

一、市盈率模型

分析：市盈率的分類

二、市凈率模型

分析：目標(biāo)企業(yè)每股市價(jià)及目標(biāo)企業(yè)價(jià)值

三、市銷率模型

案例：可比公司的預(yù)期增長率

案例剖析：京海公司杜邦分析系統(tǒng)

情景模擬：對(duì)自己企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行五大能力分析。

第二篇?預(yù)算管理執(zhí)行——根據(jù)事務(wù)合理審批預(yù)算并及時(shí)調(diào)整

節(jié)點(diǎn)一：預(yù)算控制

思考：為什么日常費(fèi)用報(bào)銷根本管不住費(fèi)用

案例：500萬的合同VS2500的餐費(fèi)

1.?預(yù)算控制的重要性和操作規(guī)則

1）預(yù)算使用和批準(zhǔn)分離

2）自下而上的逐級(jí)審批

3）事后控制的審批

4）預(yù)算控制要兼顧效率

案例思考：一張出租車發(fā)票為什么要10個(gè)人簽字

思考：為什么預(yù)算控制的職責(zé)在財(cái)務(wù)部門

2.?打開財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的預(yù)算控制死結(jié)

1）心態(tài)：沒有對(duì)錯(cuò)之分，只是角度不同

2）理念：基于業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)預(yù)算

3）方法：兩難，兼顧，合理

4）跨界：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)財(cái)融合

5）捷徑：主動(dòng)向總經(jīng)理多請(qǐng)教多學(xué)習(xí)

節(jié)點(diǎn)二：預(yù)算審批

思考：為什么有了預(yù)算，使用預(yù)算還要審批

1. “兩搶預(yù)算”完全違背了預(yù)算管理的初衷

案例：年底突擊花錢

2.?設(shè)計(jì)預(yù)算審批單并改造以前的單據(jù)

1）誰花錢，誰證明

2）3W判斷標(biāo)準(zhǔn)

3）雙重渠道證明

要點(diǎn)：

1）預(yù)算的執(zhí)行者和使用者從業(yè)務(wù)角度證明做事花錢的理由和依據(jù)

2）管理者審核論證業(yè)務(wù)提出的需求判斷合理有效

思考：容易出問題的敏感性資產(chǎn)要做預(yù)算嗎？

節(jié)點(diǎn)三：預(yù)算調(diào)整

思考：傳統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整原則為什么害人不淺

案例：預(yù)算編制階段出現(xiàn)的低級(jí)錯(cuò)誤VS一攬子預(yù)算調(diào)整計(jì)劃

1.?新的預(yù)算調(diào)整原則收放自如

1）事前控制預(yù)算，按重要性原則（屬公司重點(diǎn)控制項(xiàng)目）

2）總額控制預(yù)算，本身不許調(diào)整預(yù)算

3）績效控制預(yù)算，授權(quán)先使用后進(jìn)行績效評(píng)價(jià)

思考：各科目之間費(fèi)用預(yù)算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業(yè)實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算？

2.?解決預(yù)算調(diào)整對(duì)利潤目標(biāo)的影響

方法1：鼓勵(lì)進(jìn)行項(xiàng)目之間的調(diào)整

方法2：在投入產(chǎn)出效率上做文章

方法3：考慮適當(dāng)編制預(yù)備費(fèi)預(yù)算

方法4：區(qū)分產(chǎn)出目標(biāo)和投入目標(biāo)

分享：預(yù)算管理實(shí)踐綜合案例——醫(yī)藥公司新藥的對(duì)半砍預(yù)算

節(jié)點(diǎn)四：預(yù)算分析

思考：為什么要特別重視預(yù)算分析

1.?保證分析形式上和實(shí)質(zhì)上都到位

——各職能部門上報(bào)預(yù)算分析報(bào)告；定期召開預(yù)算分析和預(yù)算考評(píng)會(huì)

案例：銷售部門的招待費(fèi)為什么超預(yù)算那么多

2.?設(shè)計(jì)預(yù)算分析程序以保證分析質(zhì)量

——信息反饋，差異分析，改進(jìn)方案，跟蹤落實(shí)

工具：利潤預(yù)算執(zhí)行差異分析表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行差異分析表

節(jié)點(diǎn)五：預(yù)算考核

思考：預(yù)算考核面臨哪些困惑？利潤目標(biāo)完成了但費(fèi)用超預(yù)算怎么辦？

思考：可以獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算節(jié)約額嗎？可以考核預(yù)算準(zhǔn)確度嗎？

1.?如何量化預(yù)算指標(biāo)考核

1）從投入產(chǎn)出效率角度進(jìn)行思考

2）預(yù)算考核和績效考核二者融為一體

3）遵循平衡計(jì)分卡的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)

工具模板：公司季度考評(píng)表-針對(duì)子公司經(jīng)營班子、某公司年度考評(píng)計(jì)分表

2.?如何定性考核預(yù)算成效

工具模板：預(yù)算信用管理模板

案例剖析：上港集團(tuán)-戰(zhàn)略牽引的全面預(yù)算閉環(huán)管理

互動(dòng)討論：在咱們公司，準(zhǔn)備如何執(zhí)行全面預(yù)算管理呢？

小組演練+PK：對(duì)本公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析

第三篇?稅務(wù)意識(shí)

一、企業(yè)增值稅管理

1.?制定目標(biāo)：關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額的變化及稅負(fù)的平衡

2.?管理銷項(xiàng)稅額：查看發(fā)生時(shí)間、差額征稅、銷售額、價(jià)外費(fèi)用及稅率等信息

3.?管理進(jìn)項(xiàng)稅額：查看扣稅憑證、抵扣率準(zhǔn)確性等規(guī)定、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

分析：不同采購項(xiàng)目可抵扣與不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

增值稅信息工具：增值稅專用發(fā)票

互動(dòng)討論：增值稅管理中有哪些需要注意的地方呢？

二、企業(yè)所得稅管控

1.?繳納管理：年終盤點(diǎn)，檢查計(jì)提費(fèi)用，查閱往期資料，注意其他稅種的“匯算清繳”

2.?限制性費(fèi)用把控：招待費(fèi)、廣告費(fèi)/宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)與教育經(jīng)費(fèi)、利息支出

互動(dòng)討論：企業(yè)所得稅管控中有哪些需要注意的地方呢？

三、稅收新政策的解讀、應(yīng)用

1.?如何解讀與應(yīng)用稅收新政策

1）增值稅相關(guān)改革政策的解讀與應(yīng)用（紅字/藍(lán)字發(fā)票，補(bǔ)開發(fā)票、行程開票）

2）享受“加計(jì)抵減”優(yōu)惠的要點(diǎn)問題

——增值稅加計(jì)抵減政策內(nèi)容、執(zhí)行期限、納稅人、服務(wù)范圍、享受人群、比重計(jì)算、規(guī)定概念、計(jì)提加計(jì)抵減額

2.?新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新稅收法規(guī)下的會(huì)計(jì)核算

1）權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的差別

2）收據(jù)、普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

3）無發(fā)票只有付款收據(jù)的會(huì)計(jì)核算

4）其他會(huì)計(jì)核算違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

互動(dòng)討論：如何跟進(jìn)稅收新政策的學(xué)習(xí)和掌握？

第四篇?稅務(wù)籌劃

一、宏觀政策趨勢(shì)

討論：這是不是稅收籌劃？

（1）移花接木，孿生并存

（2）肥水外流，轉(zhuǎn)移利潤

（3）暗渡陳倉，截留收入

（4）體外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)逃稅

（5）偷梁換柱，套用發(fā)票

二、稅收籌劃的基本方法

1.特定條款籌劃法

（1）差異性條款

（2）選擇性條款

（3）鼓勵(lì)性條款

2、稅制要素分析法

3、計(jì)算公式籌劃法

4、組織形式籌劃法

典型案例：某養(yǎng)牛場(chǎng)通過業(yè)務(wù)拆分的方式開展籌劃

三、稅收優(yōu)惠籌劃法

案例：資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1.所得稅優(yōu)惠政策

（1）對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠

（2）對(duì)軟件開發(fā)及集成電路企業(yè)的優(yōu)惠

（3）四技收入免稅

（4）勞動(dòng)就業(yè)型企業(yè)的優(yōu)惠

（5）新辦第三產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠

（6）國有大中型企業(yè)主輔分離的優(yōu)惠

（7）技術(shù)改造國產(chǎn)化設(shè)備投資

2.所得稅從以下幾方面考慮

（1）納稅人身份的選擇

（2）公司注冊(cè)地點(diǎn)的選擇

（3）投資方向的選擇

（4）技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的所得稅籌劃

（5）企業(yè)人員結(jié)構(gòu)的選擇

（6）選擇適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)形式

（7）組建新公司

（8）轉(zhuǎn)移定價(jià)

四、稅收籌劃案例分析

案例1:甲企業(yè)2021年1月1日用300萬元投資乙企業(yè)，占乙企業(yè)15%的股份，乙企業(yè)的股本2 000萬元，甲公司采用成本法核算，甲、乙企業(yè)的企業(yè)所得稅率均為25%。2021年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，分別按10%、5%提取法定盈余公積、公益金；2022年甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的乙企業(yè)股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為400萬元。

方案一：直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

方案二：乙企業(yè)先將未分配利潤340萬元轉(zhuǎn)增資本，然后甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

請(qǐng)討論兩種方式給企業(yè)帶來的不同稅收影響。

案例2:小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策典型案例：高新技術(shù)企業(yè)也能享優(yōu)惠

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別

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