《全面剖析“個(gè)人所得稅”實(shí)務(wù)操作與納稅籌劃技巧》

全面剖析“個(gè)人所得稅”實(shí)務(wù)操作與納稅籌劃技巧

課程背景：
個(gè)人所得稅是納稅面積覆蓋最廣的一個(gè)稅種，無(wú)論是上班、經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓、出租等各項(xiàng)所
得，都有可能與個(gè)人所得稅有關(guān)，然而，我們很多納稅人甚至于我們財(cái)務(wù)人員，對(duì)自己
天天要面對(duì)的個(gè)人所得稅卻一知半解，也由于對(duì)稅收政策的不理解，致使也造成多繳稅
、偷逃稅的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
● 您的工資、薪金所得，是多繳稅還是少繳稅你清楚嗎？
● 公司的勞務(wù)支出，是工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬，你清楚嗎？
● 公司員工年終獎(jiǎng)金的發(fā)放，個(gè)人所得稅都計(jì)稅對(duì)了嗎？
● 公司外籍員工，個(gè)人所得稅都代扣代繳對(duì)了嗎？
● 你所管理的公司，性質(zhì)不同，個(gè)人所得稅如何繳納，你了解嗎？

課程收益：
本課程將通過(guò)案例實(shí)操的形式，全面剖析“個(gè)人所得稅”實(shí)務(wù)操作與納稅籌劃技巧，讓您
不再因?yàn)槎愂照叩膹?fù)雜性、多樣性而煩惱，也不再因?yàn)閷?duì)稅收政策的不了解而多繳冤
枉稅，本課程將讓你全面了解個(gè)人所得稅繳納的方方面面。
◆ 掌握工資、薪金所得的個(gè)人所得稅，不多繳也不少繳；
◆ 掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的股東個(gè)人所得稅，別讓賺的錢跑了；
◆ 掌握公司給員工的各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，稅收優(yōu)惠政策一定用足；
◆ 給公司服務(wù)的外籍人員提供最全面、最適用的，稅收繳納服務(wù)；

授課天數(shù)：2-3天，6小時(shí)/天
授課對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員、經(jīng)營(yíng)人員等
授課方式：講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程目錄：
第一講：個(gè)人所得稅政策概況
第二講：工資、薪金所得
第三講：勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得
第四講：股權(quán)激勵(lì)、獎(jiǎng)勵(lì)所得
第五講：外籍人員個(gè)人所得稅
第六講：企業(yè)類個(gè)人所得
第七講：資本、財(cái)稅所得
第八講：個(gè)人所得稅籌劃

課程大綱
第一講：個(gè)人所得稅政策概況
一、我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
1.我國(guó)個(gè)人所得稅是如何分類的？
2.累進(jìn)稅率、比例稅率應(yīng)用上有何目的？
二、我國(guó)個(gè)人所得稅存在的問(wèn)題與改革的方向
1.分類稅制難以體現(xiàn)公平稅負(fù)
2.未來(lái)個(gè)人所得稅將如何發(fā)展？
案例：住房按揭、小孩學(xué)費(fèi)，是否扣除

第二講：工資、薪金所得
一、工資、薪金個(gè)人所得的范圍
1.哪些屬于工資、薪金所得？
案例：免費(fèi)旅游、免費(fèi)體檢
2.哪些不屬于工資、薪金所得？
案例：標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼
二、工資、薪金個(gè)人所得稅額的計(jì)算
1.費(fèi)用扣除項(xiàng)目都有哪些？
2.哪些項(xiàng)目取得依據(jù)才能扣除？
案例：商業(yè)健康保險(xiǎn)、捐贈(zèng)支出
三、全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算
1.全年一次性獎(jiǎng)金如何界定？
2.多處年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
3.多項(xiàng)年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
案例：年度獎(jiǎng)金、半年度獎(jiǎng)金、排名獎(jiǎng)金
四、不含稅所得個(gè)人所得稅額的計(jì)算
1.公司全部承擔(dān)個(gè)人所得稅，如何計(jì)算？
2.公司承擔(dān)部分個(gè)人所得稅，如何計(jì)算？
案例：公司年會(huì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)獎(jiǎng)金

第三講：勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得
一、勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅
1.哪些屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍？
案例：個(gè)人兼職收入
2.勞務(wù)報(bào)酬所得與工資薪金所得有何區(qū)別？
3.勞務(wù)報(bào)酬所得如何扣除？如何納稅？
二、稿酬所得個(gè)人所得稅
1.一次性所得與連續(xù)所得有何區(qū)別？
2.稿酬所得如何扣除？如何納稅？
案例：發(fā)表稿件所得、出書(shū)所得
三、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅
1.哪些所得屬于特許權(quán)使用所得？
2.特許權(quán)使用所得如何扣除？如何納稅？
案例：商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)

第四講：股權(quán)激勵(lì)、獎(jiǎng)勵(lì)所得
一、股權(quán)激勵(lì)所得個(gè)人所得稅
1.可公開(kāi)交易股票期權(quán)所得
2.不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)所得
3.何時(shí)繳稅？如何繳稅？
案例：張三被公司授予股票期權(quán)，放權(quán)價(jià)1元/股
二、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得個(gè)人所得稅
1.哪些屬于高新技術(shù)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得？
2.股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)有何優(yōu)惠政策？

第五講：外籍人員個(gè)人所得稅
一、非居民納稅人的判定
1.非居民納稅人與居民納稅人如何判定？
2.所得來(lái)源地如何判定？
3.居住時(shí)間如何判定？
案例：外籍人員張三在中國(guó)某企業(yè)擔(dān)任董事長(zhǎng)，所得如何納稅
二、非居民納稅人個(gè)人所得稅的繳納與優(yōu)惠
1.非居民納稅人與居民納稅人費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)有何區(qū)別？
2.非居民納稅人在中國(guó)居住時(shí)間長(zhǎng)短，納稅有何差異？

第六講：企業(yè)類個(gè)人所得
一、個(gè)休工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅
1.哪種企業(yè)屬于個(gè)體工商戶？
2.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得與費(fèi)用扣除有何規(guī)定？
3.所得與虧損，如何納稅？如何彌補(bǔ)？
案例：張三從事彩票代理業(yè)務(wù)的所得
二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅
1.哪種企業(yè)屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？
2.收入總額與費(fèi)用扣除有何規(guī)定？
3.個(gè)人所得稅核定征收是怎么一回事？
4.所得與虧損，如何納稅？如何彌補(bǔ)？
三、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅
1.哪種企業(yè)屬于合伙企業(yè)？與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有何區(qū)別？
2.合伙企業(yè)中的個(gè)人與單位有何納稅差異？
3.所得與虧損，如何納稅？如何彌補(bǔ)？
案例：張三從合伙企業(yè)取得10萬(wàn)元分紅如何納稅？
四、承包、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅
1.承包、承租所得與工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得有何區(qū)別？
2.如何納稅？何時(shí)納稅？
案例：張某承包了公司的招待所，如何納稅

第七講：資本、財(cái)稅所得
一、股息、利息、紅利所得個(gè)人所得稅
1.上市公司與非上市公司，股息、紅利所得有何區(qū)別？
2.派發(fā)紅股與轉(zhuǎn)增資本如何納稅？
3.如何納稅？有何優(yōu)惠？
二、財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅
1.收入如何確認(rèn)？費(fèi)用如何扣除？
2.納稅有何優(yōu)惠？
案例：張三出租住房
三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅
1.原值與合理費(fèi)用如何確定？
2.股權(quán)置換如何確定所得？
3.上市公司股權(quán)與非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅有何區(qū)別？

第八講：個(gè)人所得稅籌劃
一、工資、薪金個(gè)人所得稅籌劃
1.年終獎(jiǎng)的納稅籌劃
2.工資發(fā)放方式的納稅籌劃
3.納稅臨界點(diǎn)的籌劃
案例：張三年終獎(jiǎng)金與工資如何分配發(fā)放，稅負(fù)最低。
二、其他項(xiàng)目所得的籌劃
1.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃和轉(zhuǎn)讓所得的稅收籌劃
2.勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃

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