內部控制與風險防范

  培訓講師：馬軍生

講師背景：
馬軍生老師（北京/上海）★師從李若山教授,復旦大學會計學博士,理論經濟學博士后,上海證券交易所博士后★近二十年從業(yè)經歷，曾擔任大型企業(yè)內審經理、子公司財務負責人、商業(yè)銀行信貸經理、知名會計師事務所（全球第五大會計師事務所）咨詢合伙人★注冊會 詳細>>

馬軍生
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內部控制與風險防范詳細內容

內部控制與風險防范
 

一、引言：為何要加強內部控制

1、眾多企業(yè)失敗的教訓

2、眾多民營企業(yè)管理現(xiàn)狀

² 人治主義/經驗主義/習慣主義/冒進主義

3、國家對企業(yè)的總體內控要求

4、企業(yè)自身健康發(fā)展的要求

² 風險總是存在的

² 企業(yè)不同規(guī)模不同發(fā)展階段的管理方式區(qū)別

² 由人治到法治

² 由經驗到科學

² 由習慣到規(guī)則

² 由冒進到穩(wěn)健


二、內部控制框架與方法

1、內控五問

² 問1：內部控制到底控制什么？

² 問2：該控制為何稱“內部”？

² 問3：內部人如何施加影響？即如何進行控制？

² 問4：內部控制建設的終表現(xiàn)形式是什么？

² 問5：不同規(guī)模和發(fā)展階段的企業(yè)對內控的需求程度差異大嗎？

2、內部控制的國內外發(fā)展

（1）國際上內部控制的發(fā)展階段

² 內部牽制階段

² 內部控制制度階段

² 內部控制結構階段

² 內部控制整體框架階段

（2）中國內控體系的整體框架

² 2008年財政部《內部控制基本規(guī)范》

² 2010年財政部《內部控制配套指引》

3、內部控制的五大要素介紹

² 內部環(huán)境

² 風險評估

² 控制活動

² 信息與溝通

² 監(jiān)督

4、內部控制的八大方法介紹

² 不相容職務分離

² 授權批準

² 會計系統(tǒng)（記錄報告）

² 財產保護（資產保全）

² 預算控制  

² 運營分析控制

² 績效考評控制

² 內部審計控制


三、中國內部控制常見漏洞及應對

² 不相容職責未有效分離（出納管錢又對賬，資金挪用不設防）

² 崗位職責與職務代理不夠合理（休假出差人手忙，臨時安排禍要闖）

² 未建立崗位輪換制度（流水不腐是古訓，輪換交接為良方）

² 過于依賴人治，企業(yè)資源個人化（企業(yè)資源個人化，明星法師來當家）

² 授權審批體系不合理（控制全靠一支筆，“兩院院士”不稀奇）

² 內控制度缺乏體系或體系混亂（救火制度頻頻出，東一榔頭西一棒）

² 流程與表單未有效使用（文本制度不可少，流程圖表更重要）

² 過于注重效率，忽視風險控制（效率成本掛嘴上，風險存亡放兩旁）

² 內控制度執(zhí)行不到位（說一套來做一套，制度如同放空炮）

² IT建設落后或未進行有效規(guī)劃（不上系統(tǒng)是等死，上了系統(tǒng)成找死）


四、企業(yè)內部控制體系建設

1、企業(yè)主要業(yè)務活動的內部控制與風險防范

（祝：如課程為1天，該部分內容簡要講述）

² 戰(zhàn)略制定與管理的內控與風險防范

² 公司治理與決策的內控與風險防范

² 組織設置與運行的內控與風險防范

² 貨幣資金管理的內控與風險防范

² 采購環(huán)節(jié)的內控與風險防范

² 銷售環(huán)節(jié)的內控與風險防范

² 合同管理的內控與風險防范

² 投融資環(huán)節(jié)的內控與風險防范

² 


2、企業(yè)如何構建和運行內部控制體系

² 總體思路：“四步一循環(huán)”

² 內控問題查找

² 內控整改固化

² 內控運行監(jiān)督

² **內控審計（視需要）

² 內控體系的持續(xù)改進


五、內控體系建設常見誤區(qū)與若干問題探討

1、內控建設的風險與效率關系

2、內控與現(xiàn)有制度的關系處理

3、內控與財務管理

4、內控與集團管控

5、內部控制與全面風險管理

6、理清內控與其他管理方式的關系并有效融合

7、內控法治與人治的結合

8、內控建設與變革管理



 

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