房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”政策瞻望與土地增值稅新政攻略及項(xiàng)目成本控制策略

  培訓(xùn)講師：樊劍英

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樊劍英簡(jiǎn)介國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)學(xué)院講師中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師中國(guó)稅網(wǎng)特約研究員中國(guó)稅網(wǎng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目總監(jiān)中國(guó)稅務(wù)報(bào)特約撰稿人資深財(cái)稅管理專家天和智庫(kù)（北京）經(jīng)濟(jì)研究所專家委員會(huì)委員上海德中安稅務(wù)師事務(wù)所項(xiàng)目總監(jiān)中稅咨詢北京辦公室高級(jí)合伙人中國(guó)民主同盟盟 詳細(xì)>>

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房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”政策瞻望與土地增值稅新政攻略及項(xiàng)目成本控制策略詳細(xì)內(nèi)容

房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”政策瞻望與土地增值稅新政攻略及項(xiàng)目成本控制策略

**模塊 房地產(chǎn)營(yíng)改增深層次政策瞻望


一、 營(yíng)改增期間如何正確取得發(fā)票？

二、 意向金是否繳納營(yíng)業(yè)稅？營(yíng)改增后要開(kāi)具發(fā)票是開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票還是增值稅發(fā)票？

三、 增值稅核心理念與納稅籌劃之道

四、 營(yíng)改增對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等業(yè)務(wù)管理有何影響？

五、 營(yíng)改增對(duì)于預(yù)算造價(jià)以及招投標(biāo)報(bào)價(jià)有何影響？

六、 營(yíng)改增后先有成本后有收入或者先有收入后有成本如何計(jì)稅？

七、 營(yíng)改增對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)如何選擇？

八、 營(yíng)改增前后政策如何對(duì)比？我們來(lái)分析實(shí)務(wù)案例——買(mǎi)房贈(zèng)車庫(kù)、買(mǎi)房送裝修、買(mǎi)房免物業(yè)費(fèi)、以房抵借款、城中村改造、自掛自摘、股權(quán)股票轉(zhuǎn)讓、政府征收土地、收購(gòu)爛尾樓、土地一級(jí)開(kāi)發(fā)、甲供材、產(chǎn)權(quán)式酒店經(jīng)營(yíng)、售后回租、免租期、混合銷售與混業(yè)經(jīng)營(yíng)、三方抵賬、材料抵頂工程款、收取施工方水電費(fèi)……。親，這些您有嗎？提前洞悉未來(lái)政策走向，方能有效稅務(wù)規(guī)劃。

九、 營(yíng)改增對(duì)于酒店、物業(yè)管理、旅游等行業(yè)有啥特別影響？

十、 存量房產(chǎn)存量項(xiàng)目該如何過(guò)渡征稅？

十一、 營(yíng)改增前取得發(fā)票好還是營(yíng)改增后要發(fā)票好？

十二、 營(yíng)改增進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理要注意什么？

十三、 如何做到營(yíng)改增供應(yīng)商管理？

十四、 集團(tuán)公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)貨物可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

十五、 房地產(chǎn)營(yíng)改增進(jìn)項(xiàng)稅額管理大的問(wèn)題是不知怎么抵扣！


第二模塊 房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與所得稅及土地增值稅清算管理

一、 企業(yè)內(nèi)部管理、企業(yè)所得稅和土地增值稅三者之間成本核算要求有無(wú)區(qū)別？

二、 成本核算的一般路徑有何順序？

三、 成本核算對(duì)象與企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目輔助核算之間有無(wú)聯(lián)系？

四、 成本對(duì)象如何確定？如何編制成本對(duì)象確定報(bào)告？

五、 共同成本、費(fèi)用如何分?jǐn)?？有哪些原則？

六、 企業(yè)所得稅和土地增值稅共同成本分?jǐn)傇瓌t一致嗎？

七、 商業(yè)層高系數(shù)能否用到企業(yè)內(nèi)部管理？能否用到企業(yè)所得稅？

八、 車庫(kù)、車位要不要分?jǐn)偼恋爻杀荆?/p>

九、 成本分?jǐn)偡椒ㄓ卸嗌俜N？不同成本對(duì)象采取不同的成本分?jǐn)偡椒ㄈ绾谓Y(jié)合？對(duì)企業(yè)整體稅負(fù)的影響是什么

十、 如何結(jié)轉(zhuǎn)完工成本？如何計(jì)算計(jì)稅成本？如何確定成本核算終止日？

十一、 不同期間共同成本一定可以分?jǐn)倖幔?/p>

十二、 如何讓合同管理起到成本核算的作用？

十三、 銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品與銷售完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的區(qū)別在哪里？


第三模塊 房地產(chǎn)土地增值稅新政與清算攻略

一、 2015年各地土地增值稅政策有哪些變化？

二、 2015年土地增值稅納稅申報(bào)表也變了，知道變化在哪里？

三、 土地增值稅預(yù)征和核定征收率目前各地存在哪幾種代表形式？

四、 合并和分立政策納稅安排要注意哪些關(guān)鍵問(wèn)題？

五、 開(kāi)發(fā)成本扣除有何稅務(wù)爭(zhēng)議？建安成本可隨意虛增？

六、 建筑安裝成本可以隨意虛增嗎？

七、 清算前未支付但取得了發(fā)票是否允許扣除？

八、 房地產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓該不該征收土地增值稅？

九、 營(yíng)改增對(duì)于房地產(chǎn)土地增值稅及其他稅種的影響

十、 房地產(chǎn)商業(yè)綜合體建設(shè)怎樣可做到稅負(fù)優(yōu)？

十一、 拆遷補(bǔ)償支出如何核算成本？

十二、 項(xiàng)目規(guī)劃外所承建支出可否在土地增值稅清算時(shí)進(jìn)行扣除？

十三、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)都可以加計(jì)扣除嗎？轉(zhuǎn)讓已經(jīng)進(jìn)入施工階段的在建工程，可否差額納稅？

十四、 會(huì)所、幼兒園、小學(xué)符合什么條件才可作為公共配套設(shè)施成本？

十五、 清算收入如何確認(rèn)？違約金、更名費(fèi)算不算？

十六、 車位車庫(kù)可以有多少種可能清算方法？

十七、 二次清算的“中國(guó)夢(mèng)”公式又有啥變化？

大配套費(fèi)、維修基金算不算代收費(fèi)用？能否扣除？

 

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走進(jìn)2016房地產(chǎn)建筑業(yè)營(yíng)改增政策深度解析與未來(lái)財(cái)稅規(guī)劃提示：本課程將結(jié)合房地產(chǎn)業(yè)建筑業(yè)實(shí)務(wù)深刻解讀營(yíng)改增政策前言：李克強(qiáng)總理在作2016年政府工作報(bào)告時(shí)提出，2016年全面實(shí)施營(yíng)改增，從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這真是猴年來(lái)了，馬月也不遠(yuǎn)了?！?

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時(shí)間主講內(nèi)容天上午9:00-12:00下午13:30-17:00第二天上午8:30-12:00下午13:30-16:30部分房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增納稅準(zhǔn)備一、營(yíng)改增政策的解讀與實(shí)踐1.我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革2.營(yíng)改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃3.為什么要營(yíng)改增？營(yíng)業(yè)稅有何弊端？營(yíng)改增改革的基本指導(dǎo)思想4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定5.增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅

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模塊土地增值稅的賬務(wù)處理sup2;年終結(jié)賬如何計(jì)提土地增值稅？計(jì)提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎？sup2;計(jì)提的土地增值稅能否稅前扣除？sup2;清算補(bǔ)繳的稅款能否稅前扣除？補(bǔ)繳稅款形成的虧損如何處理？sup2;清算所退稅款如何處理？sup2;合作建房如何計(jì)算土地增值稅？#382;合作開(kāi)發(fā)應(yīng)具備什么必要條件？#382;合作開(kāi)發(fā)稅務(wù)如何處理？#382;合作開(kāi)發(fā)主

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一、思考：為嘛要營(yíng)改增？建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng)：本是同根生，相煎何太急？樊劍英稅友匯問(wèn)題：請(qǐng)問(wèn)房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價(jià)金額，開(kāi)具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務(wù)的開(kāi)具建安發(fā)票總價(jià)，這樣行嗎？請(qǐng)老師幫著解答。二、思考：營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增？三、思考：建筑

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模塊1：建筑業(yè)營(yíng)改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略一、思考：為嘛要營(yíng)改增？建筑業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng)：本是同根生，相煎何太急？樊劍英稅友匯問(wèn)題：請(qǐng)問(wèn)房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價(jià)金額，開(kāi)具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務(wù)的開(kāi)具建安發(fā)票總價(jià)，這樣行嗎？請(qǐng)老師幫著解答。二、思考：營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什

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【課程大綱】部分房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后如何納稅？該關(guān)注哪些問(wèn)題？1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增納稅模式和現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策有哪些不同？還會(huì)差額納稅嗎？2.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及凈利潤(rùn)有何影響？如何評(píng)價(jià)稅負(fù)變化？3.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作有何影響？現(xiàn)行預(yù)算體系會(huì)如何變化？4.營(yíng)改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有無(wú)變化？對(duì)于工程款結(jié)算有無(wú)影響？營(yíng)改增對(duì)

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部分房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后如何納稅？該關(guān)注哪些問(wèn)題？1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增納稅模式和現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策有哪些不同？還會(huì)差額納稅嗎？2.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及凈利潤(rùn)有何影響？如何評(píng)價(jià)稅負(fù)變化？3.營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作有何影響？現(xiàn)行預(yù)算體系會(huì)如何變化？4.營(yíng)改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有無(wú)變化？對(duì)于工程款結(jié)算有無(wú)影響？營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)建筑業(yè)

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部分財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)學(xué)基本知識(shí)。一、財(cái)務(wù)工作在企業(yè)中的作用二、財(cái)務(wù)工作的基本內(nèi)容三、投資管理及技巧四、融資管理及融資方法五、如何快速讀懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及分析。六、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表七、各報(bào)表的作用、結(jié)構(gòu)和編制八、各報(bào)表的閱讀技巧九、如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表十、各報(bào)表的基本分析方法十一、報(bào)表披露對(duì)象及影響第二部分預(yù)算與合同管理十二、了解編制預(yù)算的組

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前言：1.思考：為嘛要營(yíng)改增？營(yíng)業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別？營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征收了哪些稅？如何理解結(jié)構(gòu)性減稅？2.建筑業(yè)營(yíng)改增的難點(diǎn)在哪里？3.思考：營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有何影響？對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)及績(jī)效評(píng)價(jià)有何影響？對(duì)于財(cái)務(wù)提出什么要求？4.思考：營(yíng)改增前我們能做哪些準(zhǔn)備？5.試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增？2015年8月1日、10月1日、12月1日？部分

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模塊房地產(chǎn)企業(yè)成本分?jǐn)偱c核算技巧1.企業(yè)內(nèi)部管理、企業(yè)所得稅和土地增值稅三者之間成本核算要求有無(wú)區(qū)別？2.成本核算的一般路徑有何順序？3.成本核算對(duì)象與企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目輔助核算之間有無(wú)聯(lián)系？4.成本對(duì)象如何確定？如何編制成本對(duì)象確定報(bào)告？5.共同成本、費(fèi)用如何分?jǐn)?？有哪些原則？6.企業(yè)所得稅和土地增值稅共同成本分?jǐn)傇瓌t一致嗎？7.商業(yè)層高系數(shù)能否用到企業(yè)內(nèi)部管理

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