股權(quán)交易、股權(quán)激勵財稅實務、涉稅風險及優(yōu)化方案

股權(quán)交易、股權(quán)激勵財稅實務、涉稅風險及優(yōu)化方案
主講：俞昌兵老師
【課程背景】
隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和資本市場的日漸成熟，股權(quán)交易成為資本流通主要的方式之一。同時，隨著公司治理制度的不斷完善，增資擴股也成為完善公司資本結(jié)構(gòu)和引進資本的常用方式。
另外，股權(quán)激勵是對員工進行長期激勵的一種方法，是企業(yè)為了激勵和留住核心人才，而推行的一種長期激勵機制。有條件的給予激勵對象部分股東權(quán)益，使其與企業(yè)結(jié)成利益共同體，從而實現(xiàn)企業(yè)的長期目標。
作為股權(quán)交易、增資擴股和股權(quán)激勵的重要環(huán)節(jié)，
1. 如何對股權(quán)進行定價和對企業(yè)進行估值？
2. 如何對股權(quán)交易、增資擴股及股權(quán)激勵進行會計處理？
3. 如何對股權(quán)交易、增資擴股及股權(quán)激勵進行稅務處理？
4. 股權(quán)交易、增資擴股及股權(quán)激勵過程中有哪些稅務風險？如何應對？有哪些優(yōu)化方案？
圍繞這些熱點話題，俞老師通過分析不同業(yè)務類型，梳理其流程，結(jié)合其特點，給出了詳細的會計處理方法和分錄。同時，系統(tǒng)研究分析了關(guān)于股權(quán)交易、增資擴股和股權(quán)激勵的稅法政策及規(guī)定，提供了諸多優(yōu)化方案，從而減低企業(yè)稅負和稅務風險。
【課程收益】
1. 了解股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主要類型；
2. 了解如何進行股權(quán)定價和企業(yè)估值；
3. 了解股權(quán)激勵的四種主要類型；
4. 掌握股權(quán)交易、股權(quán)激勵的會計及稅務處理；
5. 掌握股權(quán)交易、股權(quán)激勵的稅務風險應對及優(yōu)化方案；
6．掌握增資擴股的會計及稅務處理；
7. 掌握股權(quán)激勵六種特殊情形的會計及稅務處理。
【課程特色】
豐富的案例剖析和總結(jié)，全面系統(tǒng)的方法和路徑，豐富多樣的互動式教學，理論和實踐的全面結(jié)合。
【課程對象】
CFO、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理及其團隊
【課程時間】
1-2天，6小時/天（課程標準版2天）
【課程大綱】
第一章 股權(quán)交易財稅實務
第一節(jié)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主要類型
1. 持份轉(zhuǎn)讓vs股份轉(zhuǎn)讓
2. 有償轉(zhuǎn)讓vs無償轉(zhuǎn)讓
3. 外部轉(zhuǎn)讓vs內(nèi)部轉(zhuǎn)讓
第二節(jié)：如何進行股權(quán)定價與企業(yè)估值
【工具】企業(yè)估值模型
第三節(jié)：股權(quán)交易的會計處理
【案例】甲、乙、A公司股權(quán)交易的會計處理
第四節(jié)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務處理及相關(guān)政策
1. 企業(yè)所得稅
【案例】甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
2. 個人所得稅
2.1 轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)
2.2 轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)
2.3 轉(zhuǎn)讓上市公司限售股
2.4 “新三板”公司的個稅政策
3. 增值稅
3.1 個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)
3.2 法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)
3.3 稅率及發(fā)票規(guī)定
4. 印花稅
4.1 轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)
4.2 轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)
5. 土地增值稅
5.1 企業(yè)兼并的土地增值稅政策
5.2 股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的幾種特殊情形
6. 北交所股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務政策
6.1 個人所得稅、印花稅
6.2 企業(yè)所得稅、增值稅
第二章 股權(quán)交易涉稅風險及優(yōu)化方案
第一節(jié)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務優(yōu)化方案
1. 直接轉(zhuǎn)讓
2. 先分配再轉(zhuǎn)讓
3. 以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本
【案例】A公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務優(yōu)化方案
第二節(jié)：撤資的稅務優(yōu)化方案
1. 直接撤資
2. 先分配再撤資
【案例】A公司撤資的稅務優(yōu)化方案
【互動】什么情形下選擇先分配再撤資
第三節(jié)：股權(quán)交易的涉稅風險
1. 個人所得稅
1.1 股東未實繳出資，可以“0元”轉(zhuǎn)讓嗎？
【案例】股東甲股權(quán)轉(zhuǎn)中的個人所得稅
收入明顯偏低的幾種情形
收入明顯偏低的例外情形
1.2 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可以“核定征收”？
合伙企業(yè)常用股權(quán)架構(gòu)
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個稅政策
核定征收和查賬征收的稅負差異
2. 土地增值稅
【案例】甲公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的土地增值稅優(yōu)化方案
第三章 增資擴股財稅實務
第一節(jié)：增資擴股的會計處理
1. 被投企業(yè)的會計處理
2. 增資企業(yè)的會計處理
第二節(jié)：非貨幣性資產(chǎn)增值的稅務處理及相關(guān)政策
1. 企業(yè)所得稅
【案例】“視同銷售”的幾種情形
2. 增值稅
3. 印花稅
4. 個人所得稅
5. 土地增值稅
第三節(jié)：轉(zhuǎn)增資本的幾種形式及稅務處理
1. 資本公積轉(zhuǎn)增資本
2. 盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本
【互動】資本公積-其他資本公積是否可以轉(zhuǎn)增資本？
第四章 上市公司股權(quán)激勵財稅實務
第一節(jié)：股權(quán)激勵的幾種形式
【模型】股權(quán)激勵“四分法”
第二節(jié)：股權(quán)期權(quán)
1. 股票期權(quán)的定義及特點
2. 股票期權(quán)的會計處理
【案例】A公司股票期權(quán)的會計處理
3. 股票期權(quán)的稅務處理及相關(guān)政策
3.1 企業(yè)所得稅
3.2 個人所得稅
授予環(huán)節(jié)
行權(quán)環(huán)節(jié)
轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)
持有環(huán)節(jié)
第三節(jié)：限制性股票
1. 限制性股票的定義及特點
【案例】湖南天雁(600698)的股權(quán)激勵方案
2. 限制性股票的會計處理
3. 限制性股票的稅務處理及相關(guān)政策
3.1 企業(yè)所得稅
3.2 個人所得稅
授予環(huán)節(jié)
行權(quán)環(huán)節(jié)
轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)
持有環(huán)節(jié)
3.3 個人所得稅特殊優(yōu)惠政策
第四節(jié)：股票增值權(quán)
1. 股票增值權(quán)的定義及特點
2. 股票增值權(quán)的會計處理
【案例】A公司股票增值權(quán)的會計處理
3. 股票增值權(quán)的稅務處理及相關(guān)政策
3.1 企業(yè)所得稅
3.2 個人所得稅
【案例】股票增值權(quán)的個人所得稅是否可以遞延納稅？
第五章 非上市公司股權(quán)激勵財稅實務
第一節(jié)：非上市公司股權(quán)激勵的稅務處理
第二節(jié)：非上市公司股權(quán)激勵的稅收優(yōu)惠政策
第六章 特殊情形股權(quán)激勵財稅實務
第一節(jié)：取得股權(quán)后公司在境內(nèi)上市
第二節(jié)：不符合條件的股權(quán)激勵：按薪資薪金所得納稅
第三節(jié)：對職工提前離職按約定方式回售股份
第四節(jié)：集團內(nèi)股份支付
1. 母公司向子公司高管授予股份支付時，合并財務報表中子公司股權(quán)激勵費用的分攤
2. 受激勵高管在集團內(nèi)調(diào)動
3. 非控股股東授予職工公司股份
第五節(jié)：一次授予、分期行權(quán)的股份支付計劃
第六節(jié)：與股權(quán)激勵計劃相關(guān)的遞延所得稅
【課程總結(jié)與回顧】

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