全面預(yù)算課程方案

全面預(yù)算管理——戰(zhàn)略落地管理平臺(tái)
任嘉寧
業(yè)財(cái)融合高級(jí)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家/高級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)顧問(wèn)
課程背景
您的預(yù)算有沒(méi)有編得豐滿、做得骨感？您的預(yù)算管理還是財(cái)務(wù)部在自編自演嗎？本以為考核辦法夠嚴(yán)格，您能保證沒(méi)有成本被浪費(fèi)嗎？到了年底業(yè)務(wù)部總是想辦法要把錢(qián)花完，該怎么破解呢？
全面預(yù)算管理是深度業(yè)財(cái)融合的體系化管理平臺(tái)，課程著眼于預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略、工作計(jì)劃、內(nèi)控制度和會(huì)計(jì)核算的本質(zhì)關(guān)系，系統(tǒng)地講授預(yù)算組織及職責(zé)、預(yù)算管理內(nèi)容、制度、編制、分析、調(diào)整、考核方法。
課程提煉出實(shí)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，深入管理原理、切合實(shí)際提示誤區(qū)和風(fēng)險(xiǎn)，用大量實(shí)務(wù)案例引導(dǎo)學(xué)員深入思考、積極討論，寓教于樂(lè)的講解方式讓知識(shí)嚴(yán)謹(jǐn)不失生動(dòng)、通俗易懂（非財(cái)人員可無(wú)障礙接收），幫助學(xué)員轉(zhuǎn)變意識(shí)、避雷排雷、還原業(yè)財(cái)關(guān)系、掌握實(shí)操方法，破解財(cái)務(wù)部門(mén)孤立困局從而轉(zhuǎn)向引領(lǐng)業(yè)務(wù)；在經(jīng)濟(jì)環(huán)境多變的背景下，助力決策層提高企業(yè)整體預(yù)算管理水平，把握經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)性，提高風(fēng)險(xiǎn)的可控度，加強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，真正實(shí)現(xiàn)向管理要效益。是企業(yè)決策層、管理層和財(cái)務(wù)管理人員必備的管理課程。
課程收益
1、認(rèn)識(shí)預(yù)算管理工作和各項(xiàng)管理工作的關(guān)系背景，樹(shù)立正確的預(yù)算管理工作職能理念；
2、深入理解預(yù)算管理中業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)深度融合產(chǎn)生價(jià)值的關(guān)系原理，筑牢業(yè)財(cái)融合理念，掌握業(yè)財(cái)溝通、配合、對(duì)接工作方案實(shí)操落地路徑；
3、準(zhǔn)確識(shí)別各類(lèi)預(yù)算管理工作誤區(qū)，準(zhǔn)確避雷排雷；
4、掌握預(yù)算工作和規(guī)劃、計(jì)劃、內(nèi)控、核算等工作的關(guān)系對(duì)接、設(shè)計(jì)方法；
5、掌握預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核閉環(huán)落地方案制定及方法。
授課方式 講解+案例+學(xué)員自評(píng)+學(xué)員討論+學(xué)員互評(píng)+分享心得收益
學(xué)習(xí)對(duì)象
企業(yè)決策層領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)管理層領(lǐng)導(dǎo)、
企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員、企業(yè)財(cái)務(wù)管理后備人員
課程時(shí)長(zhǎng) 2天（12小時(shí)）
課程大綱框架
預(yù)算管理定位篇：
1.訂目標(biāo)：總體戰(zhàn)略指方向
2.編預(yù)算：工作計(jì)劃當(dāng)依據(jù)
3.編和做：內(nèi)部控制來(lái)保障
4.算清帳：規(guī)范核算是基石
預(yù)算管理組織篇：
5.誰(shuí)管理預(yù)算
6.預(yù)算管理誰(shuí)
7.預(yù)算管理的制度體系
預(yù)算管理實(shí)施篇：
8.確定預(yù)算管理內(nèi)容
9.預(yù)算管理的表格
10.預(yù)算管理方法的選擇
11.明確預(yù)算草案的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
12.預(yù)算的編制程序脈絡(luò)
13.預(yù)算執(zhí)行控制與分析
14.預(yù)算調(diào)整有規(guī)矩
15.預(yù)算考核驗(yàn)成果
開(kāi)篇：故事導(dǎo)入思考
一個(gè)故事勾勒預(yù)算管理的設(shè)、掙、花、分、審
思考：預(yù)算工作是財(cái)務(wù)部門(mén)的獨(dú)角戲還是企業(yè)級(jí)的團(tuán)體戰(zhàn)？
一句話講清楚什么是全面預(yù)算管理
訂目標(biāo)：總體戰(zhàn)略指方向
多變的市場(chǎng)環(huán)境中，預(yù)算管理意義何在？
打槍先瞄靶：年度預(yù)算目標(biāo)從何而來(lái)？
訂制目標(biāo)四連問(wèn)
討論：年度預(yù)算目標(biāo)來(lái)源于預(yù)測(cè)嗎？
集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的北斗在哪里？
SWOT模型：決策層規(guī)劃經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略必備神筆
案例：下年度市場(chǎng)對(duì)火鍋店數(shù)量的需求取決于什么？
單戶企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)怎樣制定?
案例：財(cái)務(wù)部門(mén)傳遞預(yù)算任務(wù)的方法遺失了什么？
決策層拍板的四類(lèi)指標(biāo)概覽
財(cái)務(wù)做好測(cè)算是必要
縱向橫向盡在把握
提問(wèn)討論：什么時(shí)候開(kāi)始預(yù)算布置會(huì)合適？
避免口號(hào)靠測(cè)算
案例：超額完成業(yè)績(jī)指標(biāo)該獎(jiǎng)該罰？算帳版本的南轅北轍
編預(yù)算：工作計(jì)劃是依據(jù)
討論：吐槽那些預(yù)算編制執(zhí)行兩張皮的種種原因
預(yù)算編制執(zhí)行兩張皮常見(jiàn)四種原因
“兩張皮”四大原因
案例：成熟的業(yè)務(wù)年收入增長(zhǎng)40%，制定目標(biāo)是許愿嗎？
離譜的預(yù)算目標(biāo)該怎樣正位？
討論：報(bào)業(yè)績(jī)預(yù)算可高可低之間，你會(huì)怎么報(bào)？
討論：脫離工作計(jì)劃，編制的預(yù)算切實(shí)可行嗎？
業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算管理形影相隨的關(guān)系
看計(jì)劃和預(yù)算四重形影關(guān)系
案例：從研發(fā)項(xiàng)目看預(yù)算編制與工作計(jì)劃的形影關(guān)系
案例：永遠(yuǎn)短缺的資金，預(yù)算數(shù)據(jù)怎樣填報(bào)？
案例：財(cái)務(wù)部的費(fèi)用預(yù)算編制，拿什么當(dāng)作指南針？
“年底頂著花錢(qián)”的四種原因
案例：工作與預(yù)算額度的割裂現(xiàn)狀，預(yù)算該怎樣編怎樣控？
編和做：內(nèi)部控制雙保障
預(yù)算編制的基礎(chǔ)
案例：材料成本超支，想要?jiǎng)澐重?zé)任，測(cè)算還是預(yù)算？
預(yù)算與內(nèi)控的共生關(guān)系
討論：明明白白審批，稀里糊涂花錢(qián)，癥結(jié)何在？
案例：合格供方資格按職級(jí)審批，批出風(fēng)險(xiǎn)和損失
預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)
討論：業(yè)務(wù)部門(mén)只領(lǐng)任務(wù)不受過(guò)程管理，該不該支持？
預(yù)算與內(nèi)控的依存關(guān)系
故事：即使比世界冠軍跑得更快，誰(shuí)給你發(fā)獎(jiǎng)牌？
算清帳：規(guī)范核算是基石
核算是小事嗎？基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖
案例：成本費(fèi)用明細(xì)一覽表做不出來(lái)的花式原因
案例：修理費(fèi)政策不統(tǒng)一，掩蓋了多少人為操縱利潤(rùn)的漏洞？
敲黑板：謹(jǐn)防預(yù)算管理變會(huì)計(jì)籌劃
核算規(guī)范，必須的
規(guī)范核算，規(guī)模越大，影響越大
不當(dāng)?shù)念A(yù)算考核，考出來(lái)的核算風(fēng)險(xiǎn)
案例：削足適履的存貨管控，管出來(lái)的帳外存貨
集團(tuán)層面規(guī)范管控四層面
防止財(cái)務(wù)造假操縱預(yù)算，解救財(cái)務(wù)背鍋俠
集團(tuán)化管控四層面
案例：折舊年限不一樣，考核總經(jīng)理凈利潤(rùn)有意義嗎？
討論：總部財(cái)務(wù)對(duì)下級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的檢查是約束還是支持？
案例：出納私自拿走的一千塊錢(qián)公款，內(nèi)審?fù)鈱彶煌暯窃趺纯矗?br /> 規(guī)范核算無(wú)捷徑，四個(gè)環(huán)節(jié)走扎實(shí)
核算流程四環(huán)節(jié)，一個(gè)不能馬虎
敲黑板：解決原始憑證不原始的問(wèn)題
討論：核算是末端問(wèn)題還是流程問(wèn)題？
誰(shuí)管理預(yù)算
預(yù)算管理三層梯隊(duì)陣營(yíng)
決策層：預(yù)算管理委員會(huì)
委員會(huì)組成的兩種模式
司令部應(yīng)該做什么？
執(zhí)行層：預(yù)算管理工作組
工作組成員誰(shuí)來(lái)?yè)?dān)？
承接戰(zhàn)略職責(zé)重
案例：申報(bào)額度三尺帽，不怕審批砍一刀
討論：管維修的部門(mén)要不要管維修費(fèi)？怎么管維修費(fèi)？
案例：有資產(chǎn)就給修理費(fèi)，掙不掙錢(qián)誰(shuí)考慮？
案例：先橫后縱和先縱后橫，哪種才能煉就財(cái)務(wù)部的駕馭能力？
操作層：預(yù)算管理部門(mén)
六項(xiàng)職責(zé)不輕松
獨(dú)角戲就是財(cái)務(wù)部的雷區(qū)
五臟俱全小麻雀，單戶企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)怎樣設(shè)？職責(zé)工作怎么分？預(yù)算管理誰(shuí)
四大責(zé)任中心責(zé)任在肩
討論：為什么要定義責(zé)任中心？考核的實(shí)質(zhì)的目?jī)H為發(fā)獎(jiǎng)金嗎？
案例：銷(xiāo)售員定價(jià)總經(jīng)理批，最終給誰(shuí)刨了坑？
討論：量、價(jià)分離還是責(zé)任加碼？責(zé)任中心的導(dǎo)向作用是什么？
案例：以量評(píng)業(yè)績(jī)，是什么教會(huì)了大家割韭菜？
思前想后，防止責(zé)任中心行為異化是考核的意義所在
預(yù)算管理制度體系
預(yù)算管理辦法框架總覽
預(yù)算管理組織：職責(zé)細(xì)化不扯皮
預(yù)算管理的內(nèi)容
預(yù)算目標(biāo)確定與預(yù)算編制
預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
預(yù)算考核
六邊型年度預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則
討論：避免自編自導(dǎo)，財(cái)務(wù)部應(yīng)該怎樣發(fā)牽頭文件？
六類(lèi)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則逐項(xiàng)數(shù)
預(yù)算表格體系成員同框
確定預(yù)算管理內(nèi)容
預(yù)算管理的內(nèi)容板塊藍(lán)圖
三維板塊：結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)的預(yù)算管理內(nèi)容板塊
預(yù)算編制成果怎樣浮出水面？
預(yù)算編制過(guò)程應(yīng)這些問(wèn)題要注意？
制造企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算編制
制造業(yè)預(yù)算，編制閉環(huán)四原則
案例：確定以收入為起點(diǎn)，為ABC產(chǎn)品編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)
討論：期末存貨量應(yīng)該算出來(lái)還是定出來(lái)？
討論：計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)指標(biāo)的預(yù)算值
施工企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算編制
施工企業(yè)預(yù)算編制三要點(diǎn)
案例：預(yù)算匯總表填制方法：復(fù)核歷史、計(jì)劃未來(lái)
討論：企業(yè)級(jí)預(yù)算和項(xiàng)目級(jí)預(yù)算，誰(shuí)是管理的重點(diǎn)？
固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理
三類(lèi)固定資產(chǎn)投資：分類(lèi)、排隊(duì)、看特點(diǎn)
集團(tuán)型企業(yè)固定資產(chǎn)投資管控兩套路
集團(tuán)企業(yè)重管理，單戶企業(yè)練技術(shù)
故事：大家族，親兄弟明算帳，責(zé)權(quán)分清須管理
對(duì)外投資預(yù)算管理
預(yù)算指標(biāo)管哪個(gè)？看報(bào)表
投資分類(lèi)怎么管？看準(zhǔn)則
現(xiàn)金流量預(yù)算
討論：先有雞還是先有蛋？預(yù)算、決算的不同看法
案例：應(yīng)用最佳現(xiàn)金持有量動(dòng)態(tài)籌資思路
結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，經(jīng)驗(yàn)重于理論
五星級(jí)月度資金計(jì)劃：節(jié)點(diǎn)轉(zhuǎn)時(shí)點(diǎn)的平衡術(shù)
案例：第三只眼透視利潤(rùn)表背后資金成本和毛利水平的你來(lái)我往
資金平衡化被動(dòng)為主動(dòng)，財(cái)務(wù)為業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)注入的生命力
案例：打破資金大鍋飯，多級(jí)互動(dòng)參與的現(xiàn)金流管控立體模式
預(yù)算編制結(jié)果應(yīng)該如何呈現(xiàn)？
格式呈現(xiàn)兩個(gè)邏輯：該怎樣選？
資產(chǎn)指標(biāo)控制：不靠報(bào)表靠聯(lián)動(dòng)指標(biāo)
預(yù)算管理的表格
編制表格打個(gè)包
預(yù)算制表三個(gè)化
討論：友好的表格界面長(zhǎng)什么樣？
填表說(shuō)明應(yīng)該怎樣說(shuō)明白？
預(yù)算管理方法的選用技巧
成本費(fèi)用預(yù)算，增減憑什么？
增量預(yù)算：讓你力不從心的棘輪效應(yīng)
零基預(yù)算：找成本動(dòng)因毫不含糊
案例：會(huì)議費(fèi)預(yù)算，哪種方法能讓業(yè)財(cái)無(wú)縫銜接？
財(cái)務(wù)視角降成本三個(gè)化
固定預(yù)算是基礎(chǔ)，彈性預(yù)算價(jià)更高
深刻理解固定預(yù)算、彈性預(yù)算的選和用
案例：成本長(zhǎng)期恣意生長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)寒冬謹(jǐn)防利潤(rùn)雪崩
斗轉(zhuǎn)星移：預(yù)算與時(shí)間的關(guān)系
固定期間預(yù)算：環(huán)境造就的選擇
滾動(dòng)預(yù)算：有難度也少不了
明確預(yù)算草案的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
自上而下：為本企業(yè)設(shè)定努力的目標(biāo)
自下而上：思考完成目標(biāo)的方法
預(yù)算的編制程序脈絡(luò)
程序步驟雙向走
編制程序：上上下下的驅(qū)動(dòng)力
預(yù)算編制報(bào)送考量四步走
業(yè)績(jī)目標(biāo)分解：向心力雙模型
解決虛報(bào)業(yè)績(jī)目標(biāo)：譴責(zé)道德還是制定規(guī)則?
A版分解模型:不虛不吹，自我約束的雙限神器
目標(biāo)盡頭是五指山：再提決策層對(duì)業(yè)務(wù)的宏觀把控度
B版分解模型：大河流水小河淌
案例：萬(wàn)年不變的工效倒掛是如何貢獻(xiàn)出利潤(rùn)的
編制過(guò)程的制度保障：平衡業(yè)績(jī)分解的雙翼
費(fèi)用分解：有圖也要有真相
零基預(yù)算為基礎(chǔ)
費(fèi)用分解五大類(lèi)
預(yù)算執(zhí)行控制與分析
執(zhí)行控制與分析四大原則
按期分解
案例：沒(méi)有按期分解的目標(biāo)，失控的業(yè)績(jī)失控的管理
按期分解：傻白甜和理智哥的不同段位
逐期分析
給誰(shuí)分析？打小報(bào)告是大忌
案例：用數(shù)據(jù)解釋數(shù)據(jù)，價(jià)值何在？
分析什么？三級(jí)階梯步步高
討論：開(kāi)火做飯，什么時(shí)候分析？
案例：迂回徘徊式分析，以數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)等于沒(méi)分析
案例：忽略結(jié)構(gòu)因素說(shuō)變動(dòng)成本，是怎樣把老板繞懵的
分析結(jié)果怎樣閃亮登場(chǎng)？成果的三層報(bào)告體系
怎樣分析才能牽動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)的小心臟？
分析控制四大原則之六項(xiàng)紀(jì)律
案例：國(guó)家緊縮銀根，資金緊張，讓領(lǐng)導(dǎo)怎么解決？
動(dòng)態(tài)控制
預(yù)算執(zhí)行與核算系統(tǒng)的對(duì)接
預(yù)算預(yù)警：緊跟執(zhí)行早預(yù)警，秋后算帳不可取
預(yù)算進(jìn)度考核

任嘉寧老師的其它課程