預(yù)算管理

《預(yù)算管理》

【教學(xué)目的】

2014年是中國管理會計(jì)開啟新篇章的一年，這一年財(cái)政部頒布并正式實(shí)施《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》。全面預(yù)算管理作為管理會計(jì)的重要內(nèi)容之一，能夠幫助企業(yè)作出明智的決策，進(jìn)而創(chuàng)造價(jià)值，并保證企業(yè)持續(xù)成功。本課程是從公司治理、經(jīng)營模式、管理導(dǎo)向、組織規(guī)劃、目標(biāo)優(yōu)化，以及編制流程、編制方法，再深入到預(yù)算的執(zhí)行控制、考核評價(jià)與創(chuàng)新發(fā)展等不同視角，進(jìn)行了全面、綜合的論述和研究。

【課程大綱】

第一章總論

第一節(jié)預(yù)算管理的發(fā)展歷程

一、西方企業(yè)預(yù)算管理的發(fā)展歷程，從萌芽期、發(fā)展期、到成熟期

二、我國企業(yè)預(yù)算管理的發(fā)展歷程，從新中國成立前的萌芽到2000后的大發(fā)展

第二節(jié)全面預(yù)算管理的功能與特征

一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵，包括經(jīng)營、投資、融資、財(cái)務(wù)四大塊

二、全面預(yù)算管理的五大特征

三、全面預(yù)算管理的五大功能

四、分析預(yù)算、全面預(yù)算、全面預(yù)算管理三者之間的關(guān)系

第三節(jié)全面預(yù)算管理的運(yùn)行基礎(chǔ)

一、全面預(yù)算管理運(yùn)行的6大前提

二、預(yù)算管理系統(tǒng)的組成，包括幾個(gè)模塊和一個(gè)循環(huán)

第二章全面預(yù)算與公司治理

第一節(jié)預(yù)算管理在公司治理中的定位

一、公司治理的概念和治理層次

二、預(yù)算管理的概念和流程圖的分析

三、預(yù)算管理在企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中所占的重要地位

四、分析全面預(yù)算與公司治理存在幾個(gè)方面的密切關(guān)系

第二節(jié)全面預(yù)算與公司治理的整合

一、具體分析全面預(yù)算與公司治理的整合的可能性

二、從組織、控制、考核與激勵(lì)、監(jiān)督四個(gè)方面

三、整合中出現(xiàn)的兩方面問題

第三章全面預(yù)算與經(jīng)營模式

第一節(jié)全面預(yù)算管理與經(jīng)營模式的關(guān)系

一、經(jīng)營模式的概念

二、經(jīng)營模式（包括顧客關(guān)系和戰(zhàn)略層次）與全面預(yù)算管理的相互關(guān)系

第二節(jié)不同經(jīng)營模式下預(yù)算管理的特征

一、成本領(lǐng)先模式下的內(nèi)涵和預(yù)算特征

二、差別化模式下的內(nèi)涵和預(yù)算特征

三、集中化模式下的內(nèi)涵和預(yù)算特征

第三節(jié)供應(yīng)鏈企業(yè)預(yù)算管理的協(xié)調(diào)

一、供應(yīng)鏈和供應(yīng)鏈的核心企業(yè)以及上下游企業(yè)

二、供應(yīng)鏈預(yù)算的概念、特點(diǎn)以及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

三、供應(yīng)鏈融資過程中企業(yè)的預(yù)算的重大意義

第四章全面預(yù)算與管理導(dǎo)向

第一節(jié)戰(zhàn)略導(dǎo)向的預(yù)算管理

一、企業(yè)戰(zhàn)略的內(nèi)涵和落實(shí)

二、企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算管理的關(guān)系和相關(guān)的研究現(xiàn)狀

三、戰(zhàn)略導(dǎo)向預(yù)算管理的實(shí)施建議，包括平衡計(jì)分卡和作業(yè)預(yù)算

第二節(jié)核心競爭力導(dǎo)向的預(yù)算管理

一、核心競爭力的內(nèi)涵和識別

二、核心競爭力與預(yù)算的關(guān)系與相關(guān)研究概述

三、核心競爭力導(dǎo)向預(yù)算管理的實(shí)施建議，從生命周期角度和ERP角度

第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的預(yù)算管理

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及類型

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)算管理之間的關(guān)系和研究概述

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向預(yù)算管理的實(shí)施建議，包括分環(huán)節(jié)、生命周期等進(jìn)行分析

第五章全面預(yù)算的組織規(guī)劃

第一節(jié)全面預(yù)算管理的制度建設(shè)，源于西方國家

第二節(jié)全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

一、決策機(jī)構(gòu)

二、工作機(jī)構(gòu)

三、執(zhí)行機(jī)構(gòu)

第六章全面預(yù)算的目標(biāo)優(yōu)化

第一節(jié)全面預(yù)算管理目標(biāo)的確定

一、全面預(yù)算管理目標(biāo)的地位

二、預(yù)算管理目標(biāo)確定的依據(jù)和確定的原則

三、預(yù)算管理目標(biāo)確定的平衡

第二節(jié)全面預(yù)算管理目標(biāo)的分解

一、責(zé)任中心的設(shè)立，包括成本中心、利潤中心、和投資中心

二、單一法人制企業(yè)和多級法人制企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)分解

第三節(jié)企業(yè)集團(tuán)與供應(yīng)鏈預(yù)算管理的關(guān)系

一、供應(yīng)鏈預(yù)算管理

二、企業(yè)集團(tuán)與供應(yīng)鏈預(yù)算管理的關(guān)系

三、企業(yè)集團(tuán)與供應(yīng)鏈預(yù)算管理在預(yù)算控制上的區(qū)別

第四節(jié)預(yù)算目標(biāo)管理中應(yīng)注意的問題

一、體現(xiàn)公司的整體戰(zhàn)略和做好協(xié)調(diào)工作

二、預(yù)算目標(biāo)包括財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)兩大類

三、預(yù)算目標(biāo)要選擇最能體現(xiàn)預(yù)算管理本質(zhì)的指標(biāo)

第七章全面預(yù)算的編制流程

第一節(jié)全面預(yù)算編制的流程模式

一、從高層管理者開始的自上而下式

二、從各責(zé)任單位開始的自下而上式

三、上下結(jié)合式

第二節(jié)全面預(yù)算編制的邏輯

一、全面預(yù)算的編制步驟

二、全面預(yù)算期與全面預(yù)算的編制期

三、分析幾種不同的全面預(yù)算的編制起點(diǎn)

四、全面預(yù)算的表格設(shè)計(jì)

第三節(jié)全面預(yù)算編制的主要內(nèi)容

一、預(yù)測表、計(jì)劃表及預(yù)算表

二、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算

第八章全面預(yù)算的編制方法

第一節(jié)全面預(yù)算的編制方法

一、固定預(yù)算和彈性預(yù)算

二、增量預(yù)算與零基預(yù)算

三、定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

四、概率預(yù)算

第二節(jié)全面預(yù)算的編制

第三節(jié)全面預(yù)算編制方法的改進(jìn)

第九章全面預(yù)算的執(zhí)行控制

第一節(jié)全面預(yù)算管理執(zhí)行控制的重要性

第二節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行

一、業(yè)務(wù)預(yù)算，即核算日常發(fā)生實(shí)質(zhì)性基本活動(dòng)

二、專項(xiàng)預(yù)算，包括資本支出和籌資

三、財(cái)務(wù)預(yù)算

第三節(jié)全面預(yù)算的控制

一、預(yù)算控制的概述

二、預(yù)算控制的基本內(nèi)容

第四節(jié)預(yù)算調(diào)整與追加

一、預(yù)算調(diào)整的原因和程序

二、預(yù)算追加的程序和注意事項(xiàng)

第五節(jié)預(yù)算差異分析

一、預(yù)算差異分析概念、主體和基本方法

二、預(yù)算差異分析的具體方法

第十章全面預(yù)算的考核評價(jià)

第一節(jié)全面預(yù)算考評概述

一、全面預(yù)算考評的概念

二、全面預(yù)算考評的內(nèi)容

三、全面預(yù)算考評的原則和程序

第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考評

一、預(yù)算指標(biāo)體系，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)

二、單個(gè)指標(biāo)計(jì)分方法

三、多指標(biāo)綜合計(jì)分方法

四、指標(biāo)的權(quán)數(shù)確定的幾種方法

第三節(jié)預(yù)算考評與業(yè)績激勵(lì)

一、預(yù)算考評與業(yè)績激勵(lì)的關(guān)系

二、基于預(yù)算的業(yè)績激勵(lì)的實(shí)施

第十一章全面預(yù)算管理的創(chuàng)新發(fā)展

第一節(jié)正確認(rèn)識全面預(yù)算管理

一、全面預(yù)算管理重要性

二、全面預(yù)算管理的改革和創(chuàng)新

第二節(jié)預(yù)算管理的逆反性與應(yīng)對策略

一、預(yù)算管理的逆反性的兩方面的原因

二、應(yīng)對逆反性的控制策略

第三節(jié)改進(jìn)預(yù)算與超越預(yù)算

一、改進(jìn)預(yù)算——從預(yù)算編制方法入手

二、超越預(yù)算——從工具整合的視角著眼

第四節(jié)大數(shù)據(jù)時(shí)代與預(yù)算管理系統(tǒng)

一、大數(shù)據(jù)及其特點(diǎn)

二、大數(shù)據(jù)對預(yù)算管理系統(tǒng)的影響第五節(jié)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變與全面預(yù)算創(chuàng)新

一、循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式與預(yù)算管理創(chuàng)新

二、互聯(lián)網(wǎng)影響下的新經(jīng)濟(jì)模式與預(yù)算管理創(chuàng)新

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