企業(yè)內(nèi)部控制

《企業(yè)內(nèi)部控制》

【課程背景】

本課程首先回顧企業(yè)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)，介紹我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步闡述了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、要素、局限性等基本理論，同時(shí)按照內(nèi)部控制五要素框架（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督）詳細(xì)講解了內(nèi)部控制的基本概念與基本原理。

課程的總學(xué)時(shí)和總學(xué)分：

課堂講授及作業(yè)布置：

【教學(xué)目標(biāo)】

本課程的目的是使初學(xué)者掌握企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念、基本原理和基本方法，同時(shí)為其進(jìn)一步學(xué)習(xí)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、評價(jià)與審計(jì)等后續(xù)專業(yè)課程奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制是多學(xué)科相互滲透的學(xué)科，在教學(xué)過程中，應(yīng)以基本理論學(xué)習(xí)為根基，以實(shí)際案例分析為重點(diǎn)，主要采用案例教學(xué)法，鼓勵(lì)學(xué)生獨(dú)立思考，以培養(yǎng)具備分析能力和創(chuàng)新能力的高層次應(yīng)用型人才。

根據(jù)教學(xué)進(jìn)度及時(shí)布置作業(yè)，安排一定課時(shí)組織學(xué)生進(jìn)行課堂練習(xí)?！秲?nèi)部控制》是一門理論性較強(qiáng)、要求學(xué)生動(dòng)手能力比較強(qiáng)的課程，也是學(xué)好其他會(huì)計(jì)專業(yè)課的基礎(chǔ)課程。要求教師在組織課堂教學(xué)過程中，應(yīng)重點(diǎn)介紹相關(guān)的內(nèi)部控制基本概念、基本理論和基本方法；根據(jù)教學(xué)進(jìn)度及時(shí)布置案例作業(yè)，安排一定課時(shí)組織學(xué)生進(jìn)行課堂討論。但由于受總學(xué)時(shí)的限制，本門課程的其他作業(yè)大多安排在課外進(jìn)行。

課程總學(xué)時(shí)

20

課堂重點(diǎn)講授章節(jié)

學(xué)時(shí)數(shù)

第一章內(nèi)部控制概述（共2節(jié)）

4

講授與討論

第二章內(nèi)部控制要素（共5節(jié)）

4

講授與討論

第三章管理控制（共3節(jié)）

4

講授與討論

第四章會(huì)計(jì)控制（共3節(jié)）

2

講授與討論

第五章業(yè)務(wù)流程控制（共8節(jié)）

2

講授與討論

第六章風(fēng)險(xiǎn)管理與識別（共1節(jié)）

2

講授與討論

第八章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（共3節(jié)）

2

講授與討論

第一章內(nèi)部控制概述

第一節(jié)內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展

一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生

二、內(nèi)部控制的三個(gè)發(fā)展階段

(一)第一階段:20世紀(jì)20—40年代的內(nèi)部控制

(二)第二階段:20世紀(jì)40—80年代的內(nèi)部控制

(三)第三階段:20世紀(jì)90年代以來的內(nèi)部控制

第二節(jié)內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)、指導(dǎo)原則

一、從不同角度分析內(nèi)部控制的概念

二、內(nèi)部控制的目標(biāo)

三、為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則

(一)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的指導(dǎo)原則

(二)設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則

第三節(jié)美國內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理框架及《薩班斯奧克斯利法案》

一、COSO《內(nèi)部控制整合框架》提出的5大要素

二、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》的三個(gè)維度和風(fēng)險(xiǎn)管理概念

第四節(jié)中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》

一、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

二、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》

第二章內(nèi)部控制要素

第一節(jié)內(nèi)部環(huán)境

一、人員的品德操守與素質(zhì)

二、管理者的經(jīng)營風(fēng)格與經(jīng)營理念

三、公司的組織結(jié)構(gòu)

四、人力資源政策與選拔機(jī)制和具體程序

第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估

一、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)識別，明確風(fēng)險(xiǎn)的分類、產(chǎn)生原因和后果等

二、風(fēng)險(xiǎn)分析與評估

三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

第三節(jié)控制活動(dòng)

一、授權(quán)管理，包括授權(quán)的內(nèi)容、對象等

二、職責(zé)劃分作為系統(tǒng)工作分為五大要點(diǎn)

三、業(yè)務(wù)流程概念及總體的操作規(guī)程

四、業(yè)務(wù)記錄的概念和常見的業(yè)務(wù)記錄介紹

五、規(guī)章制度

六、控制標(biāo)準(zhǔn)以及設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)遵循的原則

第四節(jié)信息和溝通

一、信息的概念分類、存儲(chǔ)傳遞和獲取

二、溝通的概念和分類、障礙和有效溝通

三、信息技術(shù)帶來的變革和信息控制的具體注意事項(xiàng)

第五節(jié)內(nèi)部監(jiān)督

一、內(nèi)部監(jiān)督體系和審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)行、職責(zé)等

二、內(nèi)部監(jiān)督的類型，包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督

三、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定、報(bào)告、程度分析和整改

第三章管理控制

第一節(jié)組織控制

一、組織設(shè)計(jì)的四大原則

二、公司治理結(jié)構(gòu)，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層

三、企業(yè)組織管理體制，包括集權(quán)、分權(quán)、半分權(quán)

四、企業(yè)組織控制的類型，包括職能型、業(yè)務(wù)型和矩陣型

第二節(jié)人力資源管理

一、管理者的聘用的具體過程和培養(yǎng)、晉升

二、考核的作用與員工激勵(lì)

三、培訓(xùn)與員工素質(zhì)控制第三節(jié)企業(yè)文化

一、企業(yè)文化的內(nèi)容，價(jià)值觀、經(jīng)營哲學(xué)等

二、企業(yè)文化建設(shè)，主要是培育共同的價(jià)值觀和企業(yè)精神

三、創(chuàng)新型企業(yè)文化

第四章會(huì)計(jì)控制

第一節(jié)資金集中管理

一、集團(tuán)資金集中管理的必要性

二、具體論述公司的6種資金集中管理模式

三、以財(cái)務(wù)公司為平臺的資金集中管理模式

第二節(jié)全面預(yù)算控制

一、全面預(yù)算的概念和三個(gè)重要的方面

二、預(yù)算控制對企業(yè)而言明確的幾大好處

三、預(yù)算的具體編制原則、依據(jù)和程序

四、預(yù)算的執(zhí)行、控制模式和控制方法

第三節(jié)業(yè)績評價(jià)控制

一、業(yè)績評價(jià)的類型、標(biāo)準(zhǔn)和原則

二、責(zé)任中心劃分與達(dá)到可控性的幾大注意事項(xiàng)

三、經(jīng)濟(jì)增加值EVA的評價(jià)指標(biāo)

四、平衡計(jì)分卡的原理、關(guān)鍵績效指標(biāo)和應(yīng)用

第五章業(yè)務(wù)流程控制

第一節(jié)銷售與收款控制

一、基本控制方式，如授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)相互分離等

二、主要控制活動(dòng)，如合同審批及訂立、接受顧客訂單、控制應(yīng)收票據(jù)等

三、業(yè)務(wù)活動(dòng)控制流程設(shè)計(jì)如訂貨業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)等

第二節(jié)采購與付款控制

一、與銷售差不多的幾種基本控制方式

二、主要控制活動(dòng)，如編制訂購單、驗(yàn)收商品等

三、業(yè)務(wù)活動(dòng)控制流程設(shè)計(jì)，包括訂貨和驗(yàn)收入庫

第三節(jié)生產(chǎn)流程控制

一、基本控制方式

二、主要控制活動(dòng)，計(jì)劃和安排生產(chǎn)、發(fā)出原材料等

三、業(yè)務(wù)活動(dòng)控制流程設(shè)計(jì)，主要是生產(chǎn)循環(huán)

第四節(jié)籌資活動(dòng)控制

一、基本控制方式

二、主要控制活動(dòng)，籌資活動(dòng)的審批授權(quán)、簽訂籌資合同或協(xié)議

第五節(jié)投資活動(dòng)控制

一、基本控制方式

二、主要控制活動(dòng)，審批授權(quán)、取得證券或其他投資等

第六章內(nèi)部控制評價(jià)

第一節(jié)內(nèi)部控制評價(jià)主體

一、審計(jì)的要求

二、法律法規(guī)的要求三、企業(yè)自身管理與發(fā)展的要求

第二節(jié)管理層評估內(nèi)部控制

一、內(nèi)部控制自我評價(jià)與評價(jià)目標(biāo)

二、內(nèi)部控制自我評價(jià)程序

三、內(nèi)部控制自我評價(jià)的實(shí)施

第三節(jié)注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制的評價(jià)

一、注冊會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制

二、從企業(yè)整體層面了解內(nèi)部控制

三、從業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制

四、內(nèi)部控制測試

五、評價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

第七章風(fēng)險(xiǎn)管理概述

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念

一、風(fēng)險(xiǎn)的概念

二、風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

三、風(fēng)險(xiǎn)的分類

四、風(fēng)險(xiǎn)成本

第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和過程

二、風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

三、風(fēng)險(xiǎn)管理的框架

第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的程序

一、風(fēng)險(xiǎn)識別

二、風(fēng)險(xiǎn)評估

三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

四、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

第八章風(fēng)險(xiǎn)識別

第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識別的方法

一、風(fēng)險(xiǎn)識別的基本方法：風(fēng)險(xiǎn)清單

二、風(fēng)險(xiǎn)識別的輔助方法

第二節(jié)企業(yè)面臨的一般風(fēng)險(xiǎn)

一、政治風(fēng)險(xiǎn)

二、法律風(fēng)險(xiǎn)

三、操作風(fēng)險(xiǎn)

四、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

第三節(jié)業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃

一、業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃的定義

二、業(yè)務(wù)連續(xù)性

三、業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃的基本程序

第九章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

第一節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及衡量

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及分類

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)衡量

第二節(jié)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制

一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生原因

二、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析

三、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

第三節(jié)信用風(fēng)險(xiǎn)控制

一、信用風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的原因

二、信用風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估

三、信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

第四節(jié)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制

一、籌資風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生原因

二、資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿

三、籌資風(fēng)險(xiǎn)的衡量

四、籌資風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

第五節(jié)投資風(fēng)險(xiǎn)控制

一、投資與投資風(fēng)險(xiǎn)

二、投資風(fēng)險(xiǎn)分析

第六節(jié)匯率風(fēng)險(xiǎn)

一、匯率風(fēng)險(xiǎn)及其分類

二、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理組織

三、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方法

第七節(jié)利率風(fēng)險(xiǎn)

一、利率風(fēng)險(xiǎn)及影響

二、識別利率風(fēng)險(xiǎn)

三、利率風(fēng)險(xiǎn)的管理方法

第十章信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

第一節(jié)企業(yè)的信息戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標(biāo)

一、企業(yè)的信息戰(zhàn)略

二、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制分類

三、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)

四、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容與要求

第二節(jié)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制———COBIT模型

一、COBIT介紹

二、COBIT控制原理分析

三、COBIT在信息系統(tǒng)中的應(yīng)用

第三節(jié)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

一、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

二、企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

三、信息系統(tǒng)審計(jì)

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