《個(gè)人所得稅匯算清繳集錦》

課程背景：

1.?稅收政策調(diào)整與法規(guī)更新

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和稅制改革的推進(jìn)，個(gè)人所得稅制度不斷完善和調(diào)整。個(gè)人所得稅匯算清繳作為一項(xiàng)重要的稅收政策，其相關(guān)法規(guī)、政策和操作規(guī)程也經(jīng)常發(fā)生變化。因此，學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅匯算清繳課程有助于及時(shí)了解最新的稅收政策和法規(guī)變化，保證納稅人在申報(bào)時(shí)能夠合規(guī)操作，最大程度地享受稅收優(yōu)惠政策。

2.?納稅人需求與稅務(wù)征管要求

隨著個(gè)人收入水平的提高和稅收意識(shí)的增強(qiáng)，越來(lái)越多的納稅人開(kāi)始關(guān)注個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納問(wèn)題。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也加大了對(duì)個(gè)人所得稅征管的力度，加強(qiáng)了對(duì)納稅人申報(bào)情況的監(jiān)控和審查。因此，學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅匯算清繳課程有助于提高納稅人的申報(bào)意識(shí)和自我保護(hù)能力，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)糾紛。

3.?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及稅務(wù)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)提升

個(gè)人所得稅匯算清繳涉及復(fù)雜的稅法知識(shí)和稅務(wù)操作技能，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及稅務(wù)從業(yè)人員來(lái)說(shuō)，掌握個(gè)人所得稅匯算清繳相關(guān)知識(shí)是提升專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。因此，學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅匯算清繳課程有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及稅務(wù)從業(yè)人員提升自身技能水平，更好地為企業(yè)和個(gè)人提供稅務(wù)咨詢(xún)和服務(wù)。

4.?稅收管理與社會(huì)治理的需要

個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源之一，對(duì)于維護(hù)社會(huì)公平、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)稅收管理目標(biāo)具有重要意義。個(gè)人所得稅匯算清繳作為稅收管理的重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到稅收征管的公平性、透明度和有效性。因此，學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅匯算清繳課程有助于提高稅務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)水平和管理能力，更好地履行稅收管理職責(zé)，維護(hù)國(guó)家稅收秩序和社會(huì)穩(wěn)定。

課程收益：

以系統(tǒng)性、全面性、實(shí)用性為特色，通過(guò)理論知識(shí)的介紹、案例分析以及實(shí)操演練，使學(xué)員能夠靈活運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題。

結(jié)合最新稅收政策與實(shí)務(wù)案例，及時(shí)更新課程內(nèi)容，保證學(xué)員獲取的知識(shí)具有前瞻性和實(shí)用性。

融合互動(dòng)討論與課堂練習(xí)，促進(jìn)學(xué)員之間的交流與學(xué)習(xí)，提高學(xué)員的學(xué)習(xí)效果和實(shí)操能力。

本課程旨在系統(tǒng)介紹個(gè)人所得稅匯算清繳相關(guān)知識(shí)，包括適用范圍、計(jì)算方法、申報(bào)流程等內(nèi)容，以幫助學(xué)員全面理解和掌握個(gè)人所得稅匯算清繳的要點(diǎn)。

課程方法：

理論講授、案例分析、互動(dòng)討論、實(shí)操演練

課程對(duì)象：

本課程適用于從事個(gè)人所得稅申報(bào)與匯算清繳工作的稅務(wù)從業(yè)人員、財(cái)務(wù)人員，以及對(duì)個(gè)人所得稅匯算清繳有需求的相關(guān)人士。

課 綱

第一講 個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

1. “專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”政策沿革
2. 七項(xiàng)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除）
3. 2018-2023年政策變化

【政策依據(jù)】《國(guó)務(wù)院關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》

1. 兩個(gè)相關(guān)問(wèn)題解惑

■之前已經(jīng)填報(bào)享受過(guò)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是否需要重新報(bào)送相關(guān)信息？

■在限額提高之前多繳的稅款如何處理？

第二講 “專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”分項(xiàng)總結(jié)

1. 子女教育支出如何扣除

【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項(xiàng)

1. 兩個(gè)特別提醒
2. 兩個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題
3. 繼續(xù)教育支出如何扣除

【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項(xiàng)

1. 特別提醒
2. 四個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題
3. 大病醫(yī)療支出如何扣除

【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項(xiàng)

三個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題

1. 住房貸款利息支出如何扣除

【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項(xiàng)

四個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題

1. 住房租金支出如何扣除

【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項(xiàng)

? 兩個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題

1. 贍養(yǎng)老人支出如何扣除

【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項(xiàng)

四個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題

1. 嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除

【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項(xiàng)

六項(xiàng)特別提醒

1. 個(gè)人養(yǎng)老金如何扣除

app中界面呈現(xiàn)圖

【案例】假設(shè)納稅人目前適用稅率為10%，每年繳納1.2萬(wàn)元，可以少交多少個(gè)稅？

第三講 經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳個(gè)稅方法

【圖示】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）

1. 時(shí)間
2. 計(jì)稅依據(jù)
3. 適用稅率
4. 個(gè)獨(dú)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回股息、利息、紅利繳稅方法

第四講 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策

1. 個(gè)體工商戶(hù)
2. 政策要點(diǎn)
3. 政策依據(jù)
4. 疫情防控
5. 政策要點(diǎn)【圖示】
6. 政策依據(jù)
7. 全年一次性獎(jiǎng)金
8. 免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳
9. 上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅
10. 滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)
11. 自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
12. 支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
13. 外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼

第五講 個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策專(zhuān)欄

1. 個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)12項(xiàng)政策問(wèn)答
2. 個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策10項(xiàng)問(wèn)答

第六講 代扣代繳四大常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)剖析

1. 風(fēng)險(xiǎn)一：扣繳義務(wù)人未履行代扣代繳義務(wù)，納稅人需承擔(dān)補(bǔ)繳責(zé)任
2. 扣繳義務(wù)人不履行代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款
3. 納稅人提出應(yīng)向扣繳義務(wù)人追繳稅款
4. 風(fēng)險(xiǎn)二：未及時(shí)履行代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人或扣繳義務(wù)人加征滯納金

（1）扣繳義務(wù)人未及時(shí)履行代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人補(bǔ)繳稅款并加征滯納金

（2）納稅人及扣繳義務(wù)人認(rèn)為，根據(jù)1199號(hào)文的規(guī)定不應(yīng)加征滯納金

3.風(fēng)險(xiǎn)三：因扣繳義務(wù)不明晰未及時(shí)繳稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款并加處罰款

（1）扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的，將面臨行政處罰

（2）特殊情況下應(yīng)免除行政處罰

4.風(fēng)險(xiǎn)四：已扣未繳行為易被認(rèn)定為偷稅

（1）扣繳義務(wù)人已扣未繳行為易被認(rèn)定為偷稅

（2）扣繳義務(wù)人構(gòu)成偷稅面臨刑事風(fēng)險(xiǎn)

【總結(jié)歸納】

第七講 個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳操作指引

1.哪些納稅人需要辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳

2.申報(bào)時(shí)間和納稅地點(diǎn)

（1）申報(bào)時(shí)間

（2）納稅地點(diǎn)

3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額六項(xiàng)注意事項(xiàng)

4.辦理渠道有哪些

5.自然人電子稅務(wù)局--WEB端申報(bào)操作指引

（1）自行辦理匯算清繳(報(bào)送經(jīng)營(yíng)所得B表

（2）自行辦理年度匯總申報(bào)(報(bào)送經(jīng)營(yíng)所得C表

（3）代辦匯算清繳

6.自然人電子稅務(wù)局—扣繳端申報(bào)操作指引

（1）進(jìn)入“經(jīng)營(yíng)所得”申報(bào)模塊

（2）填寫(xiě)申報(bào)表????

（3）稅款繳納四種方式

（4）稅款繳納

7.辦稅服務(wù)廳—自行辦理申報(bào)

第八講 個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳郵寄申報(bào)

1.郵寄申報(bào)的適用范圍

2.郵寄申報(bào)的接收機(jī)關(guān)

3.郵寄申報(bào)三種類(lèi)型的報(bào)送資料

4.申報(bào)時(shí)間

5.年度匯算的退稅、補(bǔ)稅

【政策依據(jù)】2023年4項(xiàng)新政策

【政策依據(jù)】2024年2項(xiàng)新政策

第九講 十三種類(lèi)型收入個(gè)稅所得稅申報(bào)案例

1. 工資、薪金所得（月薪）
2. 計(jì)算方法
3. 個(gè)稅起征點(diǎn)
4. 個(gè)人所得稅預(yù)征率表一展示
5. 特別說(shuō)明

【案例】計(jì)算個(gè)稅

1. 工資、薪金所得（月薪 稅后）
2. 年終獎(jiǎng)所得
3. 征收范圍
4. 個(gè)人所得稅稅率表
5. 特別說(shuō)明

【案例】個(gè)稅計(jì)算

1. 勞務(wù)報(bào)酬所得
2. 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
3. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
4. 稿酬所得
5. 特許權(quán)使用費(fèi)所得
6. 財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.利息、股息、紅利所得

12.偶然所得

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