淺談零余額賬戶用款額度的內(nèi)部控制

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三、票據(jù)及有關印章的管理控制
　　
　　1、 單位應當加強與零余額賬戶用款額度相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓，注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
　　
　　2、 單位應當加強銀行、財政預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
　　
　　按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
　　
　　四、 監(jiān)督檢查控制
　　
　　1、單位應當建立對零余額賬戶用款額度業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限定期和不定期地進行檢查。
　　
　　2、零余額賬戶用款額度監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
　　
　?。ㄒ唬┝阌囝~賬戶用款額度業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在零余額賬戶用款額度業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
　　
　
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