戰(zhàn)略財務管理

【課程大綱】

一部分：如何財務管理者如何正確看待企業(yè)價值？從戰(zhàn)略角度重新審視財務管理

一、企業(yè)為什么存在？集團多大規(guī)模合適？企業(yè)和社會的關系是什么？如何審視企業(yè)價值？

1、企業(yè)是企業(yè)的企業(yè)－追求企業(yè)價值大化
2、企業(yè)是社會的企業(yè)－追求以股東為代表的利益相關者價值大化；
3、企業(yè)是企業(yè)家的企業(yè)－追求建立企業(yè)家的激勵與約束機制，實現(xiàn)企業(yè)、股東及利益相關者價值大化。

二、現(xiàn)代財務管理的要求是什么？

1、傳統(tǒng)財務，從資金角度認識財務管理，研究資金運動，關注融資、投資、股利分配過程等；

2、現(xiàn)代財務，從戰(zhàn)略、價值、資源角度認識財務管理，研究資源配置，更關注產(chǎn)權交易及契約活動等；

3、現(xiàn)代企業(yè)財務管理要求是價值管理、戰(zhàn)略管理、資源管理、變化管理的和諧統(tǒng)一。價值管理的核心工具：

• 經(jīng)濟增加值（EVA）
• 加權平均資本成本（WACC）
• 現(xiàn)金流折現(xiàn)法（DCF）

4、財務是現(xiàn)金、契約和信息的函數(shù)；其記錄經(jīng)營管理過程、平衡利益相關者矛盾，撐開利潤空間，提高資源配置效率，提升企業(yè)價值。

• 現(xiàn)代企業(yè)管理架構和戰(zhàn)略
• 具備一些重要財務理念和思想
• 公司業(yè)務與財務是“合作伙伴關系”
• 業(yè)務與財務的共同目標——實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)價值
• 案例：IBM起源于十多年前的戰(zhàn)略轉型發(fā)動機是CFO和財務部門
• 小組討論：你所管理的財務職能是否涉及到公司戰(zhàn)略？你理解的公司戰(zhàn)略怎么落實到你的日常工作中？

第二部分：【公司戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略】高度決定深度，境界決定眼界

一、公司戰(zhàn)略目標與財務管理

1、現(xiàn)實中沒有海市蜃樓，企業(yè)經(jīng)營不是空中樓閣

2、蝴蝶效應與鱷魚法則

3、財務經(jīng)理人為什么要關心公司戰(zhàn)略？

4、你所不知道的戰(zhàn)略重要性（IBM10年前開始的轉型出于什么樣的考慮？）

5、你怎么看沃爾瑪和E-Bay及亞馬遜的未來？

6、公司戰(zhàn)略制定詳解

• 企業(yè)三個關鍵要素和一個成功邏輯
• 公司戰(zhàn)略和資源佳利用
• 企業(yè)運營管理全圖和經(jīng)營目標
• 新財務模式及對業(yè)務的貢獻
• 企業(yè)財務透視
• 公司戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略
• 如何用好財務戰(zhàn)略鐘模型？
• 企業(yè)價值創(chuàng)造模型
• SWOT分析
• 五力模型
• 定位
• 品牌
• 客戶滿意度
• 核心競爭力
• 可持續(xù)發(fā)展
• 標桿企業(yè)

二、新財務管理模式及其對業(yè)務的影響

1、資源管理和運用

2、業(yè)務和財務流程改造

3、財務管理的內(nèi)涵和外延

4、公司內(nèi)控和風險管理

5、ERP信息化建設

6、共享服務中心（Share Service Center）

7、資金集中管理（現(xiàn)金池）

三、財務人員必備的重要財務理念和值得思考的問題

1、協(xié)調發(fā)展和可持續(xù)增長

2、利潤＋現(xiàn)金＋價值＋風險＋成長

3、資本資產(chǎn)結構優(yōu)化

4、現(xiàn)金為王

5、資本成本

• 小組練習：給一家公司制定公司戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略

第三部分：【財務定位】現(xiàn)代企業(yè)財務管理系統(tǒng)定位和財務戰(zhàn)略選擇

1、理論定位：現(xiàn)代企業(yè)財務管理是資源管理

2、目標定位：建立以財務管理（非財務部門管理）為核心的企業(yè)管理體系，大限度提升企業(yè)價值

3、功能定位：創(chuàng)造價值＋支持價值＋保持價值

4、模式定位

5、體系定位：經(jīng)營者財務體系＋出資人財務體系

6、角色定位：管家＋戰(zhàn)略家

7、財務戰(zhàn)略指引財務明確目標，提升管理

8、全球優(yōu)秀的CFO（財務經(jīng)理人）是如何練就戰(zhàn)略眼光的？

9、企業(yè)生命周期和不同業(yè)務模式下的財務戰(zhàn)略選擇

• 小組討論：你下一步給你所在的財務組織如何定位？怎么落實？

第四部分：財務轉型和戰(zhàn)略經(jīng)營分析

1、公司戰(zhàn)略分析

2、公司年度計劃

3、業(yè)務模式構架

4、年度預算體系

5、企業(yè)科學分析體系的建立

• 構建科學的會計核算體系（會計科目表，財務報表體系，財務分析體系）
• 經(jīng)營分析（研發(fā)分析，原材料采購分析，生產(chǎn)分析，標準成本，物流和倉儲分析，競爭對手和價格分析，銷售分析，主要會計科目變動分析，損益分析，投融資分析等）

6、經(jīng)營分析方法應用實例

• 趨勢分析
• 對比分析
• 結構分析
• 杠桿分析
• 回歸分析
• 比率分析
• 異動分析
• 流動性分析
• 成長性分析
• 風險分析
• 案例分享：某加工制造業(yè)企業(yè)的財務分析模板設計精華

第五部分：企業(yè)戰(zhàn)略成本管理

1、傳統(tǒng)成本管理及其缺陷

2、戰(zhàn)略成本管理模式及流程

3、戰(zhàn)略成本管理的基本框架

• 價值鏈分析(value Chain Analvsis)
• 戰(zhàn)略定位分析(Strategic Positioning Analysis)
•  成本動因分析(Cost Driver Analysis)

4、以作業(yè)為基準的戰(zhàn)略成本管理

5、質量成本管理的戰(zhàn)略拓展

6、精益成本管理

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