企業(yè)內部控制與風險管理

《企業(yè)內部控制與風險管理》

【課程背景】

本課程首先回顧企業(yè)內部控制的歷史演進，介紹我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系框架，在此基礎上進一步闡述了內部控制的定義、目標、原則、要素、局限性等基本理論，同時按照內部控制五要素框架（內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督）詳細講解了內部控制的基本概念與基本原理。

課程的總學時和總學分：

課堂講授及作業(yè)布置：

【教學目標】

本課程的目的是使初學者掌握企業(yè)內部控制的基本概念、基本原理和基本方法，同時為其進一步學習內部控制設計、評價與審計等后續(xù)專業(yè)課程奠定扎實的基礎。內部控制是多學科相互滲透的學科，在教學過程中，應以基本理論學習為根基，以實際案例分析為重點，主要采用案例教學法，鼓勵學生獨立思考，以培養(yǎng)具備分析能力和創(chuàng)新能力的高層次應用型人才。

根據(jù)教學進度及時布置作業(yè)，安排一定課時組織學生進行課堂練習?！秲炔靠刂啤肥且婚T理論性較強、要求學生動手能力比較強的課程，也是學好其他會計專業(yè)課的基礎課程。要求教師在組織課堂教學過程中，應重點介紹相關的內部控制基本概念、基本理論和基本方法；根據(jù)教學進度及時布置案例作業(yè)，安排一定課時組織學生進行課堂討論。但由于受總學時的限制，本門課程的其他作業(yè)大多安排在課外進行。

課程總學時

20

課堂重點講授章節(jié)

學時數(shù)

第一章內部控制概述（共2節(jié)）

4

講授與討論

第二章內部控制要素（共5節(jié)）

4

講授與討論

第三章管理控制（共3節(jié)）

4

講授與討論

第四章會計控制（共3節(jié)）

2

講授與討論

第五章業(yè)務流程控制（共8節(jié)）

2

講授與討論

第六章風險管理與識別（共1節(jié)）

2

講授與討論

第八章財務風險管理（共3節(jié)）

2

講授與討論

第一章內部控制概述

第一節(jié)內部控制的產生與發(fā)展

一、內部控制的產生

二、內部控制的三個發(fā)展階段

(一)第一階段:20世紀20—40年代的內部控制

(二)第二階段:20世紀40—80年代的內部控制

(三)第三階段:20世紀90年代以來的內部控制

第二節(jié)內部控制的概念、目標、指導原則

一、從不同角度分析內部控制的概念

二、內部控制的目標

三、為實現(xiàn)目標而建立的內部控制的指導原則

(一)建立內部控制系統(tǒng)的指導原則

(二)設計和實施內部控制的指導原則

第三節(jié)美國內部控制與風險管理框架及《薩班斯奧克斯利法案》

一、COSO《內部控制整合框架》提出的5大要素

二、《企業(yè)風險管理整合框架》的三個維度和風險管理概念

第四節(jié)中國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內部控制配套指引》

一、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》

二、《企業(yè)內部控制配套指引》

第二章內部控制要素

第一節(jié)內部環(huán)境

一、人員的品德操守與素質

二、管理者的經(jīng)營風格與經(jīng)營理念

三、公司的組織結構

四、人力資源政策與選拔機制和具體程序

第二節(jié)風險評估

一、風險確認識別，明確風險的分類、產生原因和后果等

二、風險分析與評估

三、風險應對第三節(jié)控制活動

一、授權管理，包括授權的內容、對象等

二、職責劃分作為系統(tǒng)工作分為五大要點

三、業(yè)務流程概念及總體的操作規(guī)程

四、業(yè)務記錄的概念和常見的業(yè)務記錄介紹

五、規(guī)章制度

六、控制標準以及設立標準遵循的原則

第四節(jié)信息和溝通

一、信息的概念分類、存儲傳遞和獲取

二、溝通的概念和分類、障礙和有效溝通

三、信息技術帶來的變革和信息控制的具體注意事項

第五節(jié)內部監(jiān)督

一、內部監(jiān)督體系和審計委員會的運行、職責等

二、內部監(jiān)督的類型，包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督

三、內部控制缺陷認定、報告、程度分析和整改

第三章管理控制

第一節(jié)組織控制

一、組織設計的四大原則

二、公司治理結構，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層

三、企業(yè)組織管理體制，包括集權、分權、半分權

四、企業(yè)組織控制的類型，包括職能型、業(yè)務型和矩陣型

第二節(jié)人力資源管理

一、管理者的聘用的具體過程和培養(yǎng)、晉升

二、考核的作用與員工激勵

三、培訓與員工素質控制

第三節(jié)企業(yè)文化

一、企業(yè)文化的內容，價值觀、經(jīng)營哲學等

二、企業(yè)文化建設，主要是培育共同的價值觀和企業(yè)精神

三、創(chuàng)新型企業(yè)文化

第四章會計控制

第一節(jié)資金集中管理

一、集團資金集中管理的必要性

二、具體論述公司的6種資金集中管理模式

三、以財務公司為平臺的資金集中管理模式

第二節(jié)全面預算控制

一、全面預算的概念和三個重要的方面

二、預算控制對企業(yè)而言明確的幾大好處

三、預算的具體編制原則、依據(jù)和程序

四、預算的執(zhí)行、控制模式和控制方法

第三節(jié)業(yè)績評價控制

一、業(yè)績評價的類型、標準和原則

二、責任中心劃分與達到可控性的幾大注意事項

三、經(jīng)濟增加值EVA的評價指標

四、平衡計分卡的原理、關鍵績效指標和應用

第五章業(yè)務流程控制

第一節(jié)銷售與收款控制

一、基本控制方式，如授權審批控制、不相容職務相互分離等

二、主要控制活動，如合同審批及訂立、接受顧客訂單、控制應收票據(jù)等

三、業(yè)務活動控制流程設計如訂貨業(yè)務、銷售業(yè)務等

第二節(jié)采購與付款控制

一、與銷售差不多的幾種基本控制方式

二、主要控制活動，如編制訂購單、驗收商品等

三、業(yè)務活動控制流程設計，包括訂貨和驗收入庫

第三節(jié)生產流程控制

一、基本控制方式

二、主要控制活動，計劃和安排生產、發(fā)出原材料等

三、業(yè)務活動控制流程設計，主要是生產循環(huán)

第四節(jié)籌資活動控制

一、基本控制方式

二、主要控制活動，籌資活動的審批授權、簽訂籌資合同或協(xié)議

第五節(jié)投資活動控制

一、基本控制方式

二、主要控制活動，審批授權、取得證券或其他投資等

第六章內部控制評價

第一節(jié)內部控制評價主體

一、審計的要求

二、法律法規(guī)的要求

三、企業(yè)自身管理與發(fā)展的要求

第二節(jié)管理層評估內部控制

一、內部控制自我評價與評價目標

二、內部控制自我評價程序

三、內部控制自我評價的實施

第三節(jié)注冊會計師對內部控制的評價

一、注冊會計師了解內部控制

二、從企業(yè)整體層面了解內部控制

三、從業(yè)務流程層面了解內部控制

四、內部控制測試

五、評價內部控制風險

第七章風險管理概述

第一節(jié)風險的相關概念

一、風險的概念

二、風險的特點

三、風險的分類

四、風險成本

第二節(jié)風險管理的相關概念

一、風險管理的目標和過程

二、風險管理的定義

三、風險管理的框架

第三節(jié)風險管理的程序

一、風險識別

二、風險評估

三、風險應對

四、風險監(jiān)控

第四節(jié)風險管理組織

第八章風險識別

第一節(jié)風險識別的方法

一、風險識別的基本方法：風險清單

二、風險識別的輔助方法

第二節(jié)企業(yè)面臨的一般風險

一、政治風險

二、法律風險

三、操作風險

四、項目風險

第三節(jié)業(yè)務連續(xù)性計劃

一、業(yè)務連續(xù)性計劃的定義

二、業(yè)務連續(xù)性

三、業(yè)務連續(xù)性計劃的基本程序

第九章財務風險管理

第一節(jié)財務風險及衡量

一、財務風險及分類

二、財務風險衡量

第二節(jié)流動性風險控制

一、流動性風險及其產生原因

二、流動性風險分析

三、流動性風險管理

第三節(jié)信用風險控制

一、信用風險及其產生的原因

二、信用風險的識別和評估

三、信用風險的應對

第四節(jié)籌資風險控制

一、籌資風險及其產生原因

二、資本結構風險與財務杠桿

三、籌資風險的衡量

四、籌資風險的應對

第五節(jié)投資風險控制

一、投資與投資風險

二、投資風險分析

第六節(jié)匯率風險

一、匯率風險及其分類

二、匯率風險管理組織

三、匯率風險管理方法

第七節(jié)利率風險

一、利率風險及影響

二、識別利率風險

三、利率風險的管理方法

第十章信息系統(tǒng)的內部控制和風險管理

第一節(jié)企業(yè)的信息戰(zhàn)略和內部控制目標

一、企業(yè)的信息戰(zhàn)略

二、信息系統(tǒng)內部控制分類

三、信息系統(tǒng)內部控制的目標

四、信息系統(tǒng)內部控制的主要內容與要求

第二節(jié)信息系統(tǒng)內部控制———COBIT模型

一、COBIT介紹

二、COBIT控制原理分析

三、COBIT在信息系統(tǒng)中的應用

第三節(jié)信息系統(tǒng)的風險管理

一、信息系統(tǒng)風險

二、企業(yè)信息系統(tǒng)風險管理的作用

三、信息系統(tǒng)審計

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