《讓企業(yè)更賺錢(qián)、更值錢(qián)、更長(zhǎng)壽“密碼”—內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范》

《讓企業(yè)更賺錢(qián)、更值錢(qián)、更長(zhǎng)壽“密碼”—內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范》
主講：趙春國(guó)老師
【課程背景】
近年來(lái)，由于內(nèi)控體系跟隨風(fēng)險(xiǎn)變化動(dòng)態(tài)調(diào)整不及時(shí)或執(zhí)行不到位，而導(dǎo)致單位陷入危機(jī)的案例不勝枚舉。對(duì)標(biāo)世界一流，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步提升企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)能力，加快培育具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)。
在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展、控制環(huán)節(jié)增多，日常收付款頻繁，不可避免發(fā)生出現(xiàn)人為舞弊的管理漏洞。而多數(shù)企業(yè)重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)和損失的問(wèn)題，加之人員變動(dòng)頻繁 ，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度或不完善，或流于形式。
本課程將通過(guò)大量的案例對(duì)企業(yè)建立內(nèi)控體系的實(shí)務(wù)進(jìn)行分析和講解。以業(yè)務(wù)模塊為主，通過(guò)教訓(xùn)總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)分享等形式分析各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中的核心和關(guān)鍵點(diǎn)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、控制風(fēng)險(xiǎn)，建立適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控體系，有效防止“跑、冒、滴、漏”給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。
【課程收益】
了解企業(yè)管理工作中積累的風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)措施
掌握各個(gè)具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的內(nèi)控與涉稅風(fēng)險(xiǎn)以及解決策略
掌握內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行中應(yīng)注意的要點(diǎn)和問(wèn)題
運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決企業(yè)實(shí)際的內(nèi)控問(wèn)題，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力
提升企業(yè)員工和管理者主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與管理能力
【課程特色】
通過(guò)精彩的實(shí)戰(zhàn)案例分享、豐富實(shí)用的內(nèi)容、生動(dòng)風(fēng)趣的現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)、真正解決企業(yè)日常內(nèi)控合規(guī)管理中的實(shí)際問(wèn)題，深入淺出，現(xiàn)實(shí)問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)解決。為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控合規(guī)賦能并創(chuàng)造價(jià)值。
【課程對(duì)象】
企業(yè)中高層管理人員、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)審計(jì)人員以及其他職能部門(mén)從事內(nèi)控相關(guān)工作的人員；總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、其他相關(guān)的高級(jí)管理人員。
【課程時(shí)間】
2天（6小時(shí)/天）
【課程大綱】
企業(yè)為什么要做內(nèi)控？
1. 什么是內(nèi)部控制？
2. 內(nèi)控混亂給企業(yè)帶來(lái)的損失是多少？
3. 為什么中國(guó)的企業(yè)平均壽命比較短？
4. 當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀
企業(yè)運(yùn)營(yíng)通常面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)?
十大內(nèi)控漏洞
當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀
中國(guó)人的特點(diǎn)對(duì)于內(nèi)控的影響
5. 為什么要做內(nèi)控與合規(guī)管理？
《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》與國(guó)資委《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》介紹
內(nèi)控體系的三大作用：反舞弊、做合規(guī)、促經(jīng)營(yíng)
【案例】華為選擇流程咨詢(xún)，花費(fèi)3000萬(wàn)美元引進(jìn)IBM咨詢(xún)
內(nèi)控的危害性
錢(qián)管不好：貪污和挪用資金
物管不好：采購(gòu)腐敗和資產(chǎn)損失
人管不好：職責(zé)不清和效率低下
業(yè)務(wù)做不好：流程混亂和決策失誤
企業(yè)沒(méi)前景：內(nèi)控缺失導(dǎo)致企業(yè)難以持續(xù)發(fā)展
法律風(fēng)險(xiǎn)：涉嫌違法犯罪，面臨牢獄之災(zāi)
拖累親朋好友：貪污行為可能拖累家人和朋友，背負(fù)債務(wù)
父母揪心：貪污行為可能讓父母擔(dān)心和失望
量刑標(biāo)準(zhǔn)
職務(wù)侵占罪：最高可判無(wú)期徒刑
挪用資金罪：最高可判無(wú)期徒刑
非國(guó)家工作人員受賄罪：最高可判無(wú)期徒刑
侵犯商業(yè)機(jī)密罪：最高可判無(wú)期徒刑
【案例】湖南中煙原負(fù)責(zé)人盧平貪污案，涉案金額高達(dá)5.48億，最終獲判有期徒刑14年。
如何搭建內(nèi)部控制體系？
內(nèi)控體系構(gòu)成：財(cái)務(wù)內(nèi)控、業(yè)務(wù)內(nèi)控、老板內(nèi)控
2. 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識(shí)：目標(biāo)、基本原則、作用、類(lèi)型
3. COSO內(nèi)部控制五要素框架：
控制環(huán)境：
誰(shuí)是企業(yè)的欺詐者?
組織架構(gòu)及人員管理常見(jiàn)漏洞
關(guān)鍵點(diǎn)：明晰部門(mén)及崗位職責(zé)、不相容職務(wù)分離、崗位強(qiáng)制輪換、 崗位代理制度、人力資源控制及背景調(diào)查
【案例】某集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控混亂，出納員挪用資金3000余萬(wàn)元
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：
風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源
并非所有風(fēng)險(xiǎn)都需要控制-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的七大策略
控制活動(dòng)：
不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制、建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制等。
信息與溝通：
收集信息、加強(qiáng)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)
建立反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度。
內(nèi)部監(jiān)控：日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督
建立控制制度的關(guān)鍵點(diǎn)——不相容職務(wù)分離
企業(yè)里的職責(zé)分類(lèi)
不相容職責(zé)分離模型及步驟
費(fèi)用與報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)不相容職務(wù)分離
采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)不相容職務(wù)分離
銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)不相容職務(wù)分離
工程項(xiàng)目環(huán)節(jié)不相容職責(zé)分離
授權(quán)審批體系構(gòu)建與常見(jiàn)問(wèn)題
實(shí)現(xiàn)授權(quán)明責(zé)的四大好處
授權(quán)前要想明白的三件事
授好權(quán)需掌握的六個(gè)要點(diǎn)
授權(quán)對(duì)象的選擇與溝通關(guān)鍵
6. 構(gòu)建有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵成功要素
7. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制
8. 業(yè)務(wù)流程再造與崗位說(shuō)明書(shū)調(diào)整
如何進(jìn)行各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理？
合同及法務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控應(yīng)對(duì)
合同管理流程概述
合同管理常見(jiàn)漏洞與關(guān)鍵控制點(diǎn)
合同起草、合同審核、合同談判、 合同訂立、 合同執(zhí)行、 合同跟蹤管理 、 合同爭(zhēng)議與解決
1）簽訂環(huán)節(jié)：使用標(biāo)準(zhǔn)合同，避免使用簡(jiǎn)化格式合同
2）履行環(huán)節(jié)：明確交付條款和付款條款，避免糾紛
公司典型法律風(fēng)險(xiǎn)及防范
注意合同中的法律風(fēng)險(xiǎn)，確保合同有效性。
【案例】某公司合同管理不當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)
2. 采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
采購(gòu)管理流程概述：
常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
利用采購(gòu)實(shí)權(quán)貪污腐敗的常見(jiàn)手法
采購(gòu)與審批、詢(xún)價(jià)機(jī)制、選擇供應(yīng)商、采購(gòu)合同管理、驗(yàn)收與付款
【案例】華為的一樁重大采購(gòu)腐敗案
采購(gòu)環(huán)節(jié)風(fēng)控點(diǎn)
?1）購(gòu)買(mǎi)與審批
【案例】上游企業(yè)走逃失聯(lián)發(fā)票的防范
?2）驗(yàn)收與付款
呈現(xiàn)方式：隨堂練習(xí)、討論
3. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制
存貨內(nèi)控是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，涉及存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、儲(chǔ)存、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)和處置等環(huán)節(jié)。
存貨管理問(wèn)題
1）存儲(chǔ)成本高：占用資金影響資金周轉(zhuǎn)，存貨貶值影響利潤(rùn)。
2）盤(pán)點(diǎn)困難：存放無(wú)序，盤(pán)點(diǎn)困難。
3）權(quán)責(zé)不分離：收貨與驗(yàn)收同一人，入庫(kù)單審核不嚴(yán)格。
4）假帶問(wèn)題：倉(cāng)庫(kù)管理人員易受賄，通過(guò)夾帶銀子貪污。
存貨內(nèi)控建議與方案
1）入庫(kù)環(huán)節(jié)：入庫(kù)單填寫(xiě)完整，質(zhì)量驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員清點(diǎn)確認(rèn)數(shù)量。
2）儲(chǔ)存環(huán)節(jié)：先進(jìn)先出原則，日常檢查，設(shè)施到位。
3）盤(pán)點(diǎn)環(huán)節(jié)：保證80%價(jià)值的存貨每年盤(pán)一次，定期全盤(pán)。
4）出庫(kù)環(huán)節(jié)：堅(jiān)持先進(jìn)先出原則，倉(cāng)庫(kù)管理員需內(nèi)部批準(zhǔn)的發(fā)貨單才能發(fā)貨。
5）處置環(huán)節(jié)：建立存貨處置管理制度，處置存貨需多部門(mén)共同出具方案。
【案例】
案例一：購(gòu)員每次購(gòu)買(mǎi)前需盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)，避免買(mǎi)多或買(mǎi)重。
案例二：企業(yè)接單前需盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)，確認(rèn)是否有貨。
案例三：新鄉(xiāng)鋼管企業(yè)存貨管理混亂，影響接單和送貨。
案例四：外租倉(cāng)庫(kù)監(jiān)守自盜，企業(yè)資產(chǎn)遭受損失
4.?固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制
取得環(huán)節(jié)：多部門(mén)共同驗(yàn)收，不同不動(dòng)產(chǎn)不同驗(yàn)收程序，驗(yàn)收資料妥善保管。
保管環(huán)節(jié)：分級(jí)管理，建立固定資產(chǎn)登記簿和卡片，定期核對(duì)。
折舊政策選擇：購(gòu)入的固定資產(chǎn)500萬(wàn)以?xún)?nèi)可一次性折舊稅前扣除。
清理盤(pán)點(diǎn)：建立清查制度，查找原因，盤(pán)虧盤(pán)盈需批準(zhǔn)后處理。
處置環(huán)節(jié)：重大固定資產(chǎn)處理需多部門(mén)連簽，處理款及時(shí)交回財(cái)務(wù)。
【案例】：某企業(yè)無(wú)法正常使用固定資產(chǎn)長(zhǎng)期未清理
5.?無(wú)形資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制
獲取與接觸管理：外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)需分析批準(zhǔn)后執(zhí)行，自行研發(fā)需立項(xiàng)決策。
無(wú)形資產(chǎn)接觸管理：建立分級(jí)管理制度，做好備份，防止丟失泄密。
攤銷(xiāo)與批?。簾o(wú)形資產(chǎn)需攤銷(xiāo)，根據(jù)稅收政策進(jìn)行攤銷(xiāo)。
【案例】
案例一：山東某醫(yī)藥公司注冊(cè)商標(biāo)未進(jìn)行賬務(wù)處理。
案例二：廣東中山某空調(diào)企業(yè)模仿松下商標(biāo)被起訴罰款賠償。
6. 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制
銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)：職責(zé)分離、授權(quán)審批、充分的憑證與記錄、定期寄發(fā)對(duì)賬單、信用管理與催收制度、壞賬管理、內(nèi)部核查
【實(shí)務(wù)案例】
銷(xiāo)售價(jià)格的管控環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問(wèn)題
銷(xiāo)售合同的管理：領(lǐng)用、蓋章、作廢
銷(xiāo)售收款結(jié)算環(huán)節(jié)——常見(jiàn)舞弊情形與案例分享
促銷(xiāo)禮品管理
應(yīng)收賬款管理
信用控制，防止超信用額度發(fā)貨
7. 財(cái)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理
財(cái)務(wù)內(nèi)控包括哪些方面
資金管理常見(jiàn)漏洞與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
報(bào)銷(xiāo)付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)審核
資金管理
發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)管理
會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告流程常見(jiàn)漏洞與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
資金清查盤(pán)點(diǎn)
日常資金檢查
案例一：會(huì)計(jì)忽視與出納對(duì)賬，出納挪用資金10萬(wàn)元
案例二：對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)人員因公借款監(jiān)督不力，導(dǎo)致侵占資金100余萬(wàn)元
其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)用工環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理
績(jī)效管理
全面預(yù)算管理
成本費(fèi)用的控制
【案例】某企業(yè)項(xiàng)目成本管控不善案例
四、精益內(nèi)控的11把刀”
第1把刀，職責(zé)分離：效率優(yōu)先，適當(dāng)牽制。
第2把刀，授權(quán)控制：授權(quán)明責(zé)，解放老板。
第3把刀，額度控制：放小抓大，鎖定風(fēng)險(xiǎn)。
第4把刀，人事控制：通過(guò)人來(lái)控制事。
第5把刀，業(yè)務(wù)流程化：用流程打通賺錢(qián)管道。
第6把刀，管理標(biāo)準(zhǔn)化：搭建企業(yè)的“成功天梯”。
第7把刀，工作自動(dòng)化：用“機(jī)器”的可控，彌補(bǔ)人的缺點(diǎn)。
第8把刀，資產(chǎn)保全：看住錢(qián)包，守住根本。
第9把刀，計(jì)劃預(yù)算：謀定而后動(dòng)，以免越忙越窮。
第10把刀，留痕管理：件件有追蹤，事事有著落。
第11把刀，經(jīng)營(yíng)看板：看到才能做到，都看到才能都做到。
五、如何保障內(nèi)部控制實(shí)施與執(zhí)行？
1. 舞弊的責(zé)任預(yù)防和控制
【案例】大疆無(wú)人機(jī)內(nèi)部反腐：2018年損失超10億元 45人被查處
內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中的常見(jiàn)誤區(qū)
內(nèi)部控制流于形式常見(jiàn)表現(xiàn)
內(nèi)部控制落地執(zhí)行的對(duì)策
【案例】云南中煙連續(xù)三任總經(jīng)理落馬
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：政策法規(guī)、案例、互動(dòng)、工具
六、如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理？
風(fēng)險(xiǎn)管理的底層邏輯
風(fēng)險(xiǎn)的定義與類(lèi)別
風(fēng)險(xiǎn)的源頭在哪里
風(fēng)險(xiǎn)管理的終局思維
風(fēng)險(xiǎn)管理的誤區(qū)
風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)價(jià)值
應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的四大措施
七、政策制度解析
1、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》解讀
2、《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》解讀
3、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》解讀
4、2019年-2023年中央企業(yè)內(nèi)控工作政策要求核心變化
5、2024年內(nèi)控體系工作重點(diǎn)和新要求

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