管理增值引擎——非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理
近年來隨著業(yè)財(cái)融合理念的深入，不少企業(yè)要求業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)雙向融合，尤其強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)人員需要掌握與業(yè)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識，例如南坡集團(tuán)要求經(jīng)理分必須懂得負(fù)債率等財(cái)務(wù)知識、中糧集團(tuán)要求經(jīng)理必會三張報(bào)表等,非財(cái)經(jīng)理的財(cái)管思維是企業(yè)不可缺失的一課。

本課程從非財(cái)務(wù)管理者為何要懂財(cái)務(wù)展開，引入非財(cái)經(jīng)理人的“管理者駕駛艙”模型，并將晦澀的財(cái)報(bào)翻譯成清晰易懂的業(yè)務(wù)語言，從三表中俯瞰資金來源，運(yùn)營效率，安全邊際等核心問題。使管理者從意識層面能重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，在決策層面能結(jié)合財(cái)務(wù)視角布局企業(yè)戰(zhàn)略、制定業(yè)務(wù)決策，在經(jīng)營管控層面能運(yùn)用財(cái)務(wù)管理工具，從繁冗數(shù)據(jù)中找到企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵線索并逐一剖析各財(cái)務(wù)指標(biāo)。助力學(xué)員成為現(xiàn)代管理學(xué)之父德魯克所說的“有效的管理者”。


● 轉(zhuǎn)變觀念：掌握會計(jì)語言，讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告，從意識上主動接受財(cái)務(wù)型思維；

● 業(yè)財(cái)融合：打破業(yè)財(cái)壁壘，從源頭上解決業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)同頻溝通、同力協(xié)作的難題，降低業(yè)財(cái)溝通成本，真正掌握業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)融合技能；

● 價值創(chuàng)造：從“管理者駕駛艙”模型切入，使管理者掌握如何在業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中帶入財(cái)務(wù)視角，從而產(chǎn)生價值增值；

● 將課堂知識內(nèi)化形成一套“管理者財(cái)務(wù)思維”，包括增強(qiáng)成本管控能力，熟悉預(yù)算編制內(nèi)容及流程，提升財(cái)務(wù)共識達(dá)成績效指標(biāo)，強(qiáng)化現(xiàn)金流意識提高資金運(yùn)作效率等，能將該套完整的財(cái)務(wù)思維體系用于其工作中形成切實(shí)可行的業(yè)務(wù)理念，為企業(yè)創(chuàng)造價值。


第一講：循序漸進(jìn)——揭開財(cái)務(wù)管理思維的面紗

一、揭秘——財(cái)務(wù)管理思維

1. 是長期性與創(chuàng)造性的謀劃

1）戰(zhàn)略——布局謀篇，淵圖遠(yuǎn)算

2）全面預(yù)算——謀定后動，有的放矢

3）現(xiàn)金管理——糧草先行，保駕護(hù)航

4）降本增效——積沙成塔，集腋成裘

5）盈利模式——不為小利，必有大謀

6）風(fēng)險(xiǎn)管控——杜漸防萌，居安思危

2. 是管理者駕駛艙

視頻引入：介紹航空駕駛艙儀表盤等，引入管理者駕駛艙概念，突出數(shù)據(jù)管理重要性

1）管理者駕駛艙4D原理：建?！獢?shù)據(jù)——分析——報(bào)告

2）避免管理偏航——學(xué)會使用財(cái)務(wù)儀表盤來駕駛業(yè)務(wù)戰(zhàn)機(jī)

二、了解——業(yè)務(wù)了解財(cái)務(wù)管理思維的目的

案例引入：一個出租司機(jī)眼里的成本核算

1. 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

2. 達(dá)成績效指標(biāo)

3. 了解隱性業(yè)務(wù)成本——會議成本，溝通成本，機(jī)會成本，加班成本等

三、引用——業(yè)務(wù)掌握財(cái)務(wù)管理思維的應(yīng)用

1. 財(cái)務(wù)管理的價值創(chuàng)造

1）全價值鏈的財(cái)務(wù)管理

2）滲透式融合的價值增值

2. 一個財(cái)務(wù)概念——經(jīng)營周期

1）經(jīng)營周期的概念

2）經(jīng)營周期與應(yīng)收周期，現(xiàn)金周期，存貨周期的關(guān)系



第二講：“初識廬山真面目”——輕松看懂三大財(cái)務(wù)報(bào)表

一、資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)的“骨架”，搭建底子

1. 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的左右架構(gòu)——企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的原理

1）左邊是What：企業(yè)有哪些家底？

2）右邊是Where：錢是從哪兒來的？

2. 企業(yè)償債能力評價

1）從流動資產(chǎn)的質(zhì)量分析

2）風(fēng)險(xiǎn)控制——預(yù)防長短錯配

練習(xí)：通過案例數(shù)據(jù)，練習(xí)資產(chǎn)與負(fù)債的長短期搭配規(guī)劃

案例：恒大資9.3億理財(cái)產(chǎn)品逾期，2000億商票逾期

3. 公司財(cái)務(wù)安全評價

1）資本的結(jié)構(gòu)

2）債務(wù)構(gòu)成及商業(yè)信用融資方式

2）利息的保障

練習(xí)：掌握債務(wù)、資產(chǎn)、所有者權(quán)益間的構(gòu)成比率以及利息保障倍數(shù)等比率

4. 公司資產(chǎn)管理能力評價

1）總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)與管理

2）債權(quán)的構(gòu)成應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)與管理

3）存貨的構(gòu)成與管理

4）固定資產(chǎn)的投資決策與管理

5）流動資產(chǎn)的構(gòu)成與管理

6）無形資產(chǎn)的管理

練習(xí)：練習(xí)掌握資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等比率

案例：某知名房企的比率分析

5. 從供銷視角看資產(chǎn)負(fù)債表

1）企業(yè)的供應(yīng)端分析——應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等

2）企業(yè)的銷售端分析——應(yīng)收賬款、預(yù)收款項(xiàng)等

小組討論：

1）你的資金鏈條牢固嗎？

2）所處產(chǎn)業(yè)鏈中的地位與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系？

3）5力分析：你的企業(yè)資金能力、生產(chǎn)能力、市場能力、研發(fā)能力、銷售能力匹配嗎？是否需要調(diào)整？

二、利潤表——企業(yè)的“肌肉”，秀出面子

1. 利潤的形成

圖示：銷售成本的形成過程

2. 管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用

案例：廣告費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用的作用

3. 盈余質(zhì)量分析

1）毛利率與凈利率的變化

2）費(fèi)用金額和費(fèi)用率的變化

討論：給出案例資料，學(xué)員分組討論

- 廣告費(fèi)用支出的效果如何？為什么？

- 固定資產(chǎn)投資對企業(yè)利潤的影響？

3）應(yīng)收款回款情況對盈余質(zhì)量的影響

案例：從蓮花健康的壞賬計(jì)提看其盈余質(zhì)量

4）非經(jīng)營性項(xiàng)目——投資收益，公允價值變動，資產(chǎn)處置損益等

案例：雅戈?duì)柾顿Y收益

三、現(xiàn)金流量表——企業(yè)的“血脈”，形成里子

1. 運(yùn)轉(zhuǎn)正常的現(xiàn)金流量

2. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析——現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出

3. 通過現(xiàn)金流量表分析盈余質(zhì)量

案例：雅戈?duì)柾顿Y性現(xiàn)金流

4. 產(chǎn)業(yè)鏈地位分析



第三講：“一眼萬年”——財(cái)務(wù)分析，讓你看透數(shù)字奧秘

一、成本分析與定價管理

1. 不同方式進(jìn)行成本分類

1）根據(jù)成本與產(chǎn)品之間的關(guān)系劃分

2）根據(jù)成本與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系劃分

3）根據(jù)生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本的方式劃分

4）據(jù)成本與產(chǎn)品生產(chǎn)工藝的關(guān)系劃分

5）根據(jù)成本與決策的關(guān)系劃分

6）根據(jù)成本與經(jīng)濟(jì)學(xué)及會計(jì)學(xué)的內(nèi)容劃分

2. 成本戰(zhàn)略

1）低成本戰(zhàn)略

2）差異化戰(zhàn)略

3）最優(yōu)成本供應(yīng)商戰(zhàn)略

4）低成本的聚焦戰(zhàn)略

5）差異化的聚焦戰(zhàn)略

案例：不同市場環(huán)境下的不同成本策略

3. 定價管理

1）定價目標(biāo)——利潤導(dǎo)向型，銷售導(dǎo)向型，競爭導(dǎo)向型

2）定價方法——成本導(dǎo)向定價法，需求導(dǎo)向定價法，差別導(dǎo)向定價法

3）定價策略

a新品定價策略——撇脂定價法，滲透定價法

b心理定價法——尾數(shù)定價，整數(shù)定價，招徠定價

案例：家樂福定價策略VS沃爾瑪定價策略

二、盈虧平衡分析

1. 傳統(tǒng)式損益表與貢獻(xiàn)式損益表

1）邊際貢獻(xiàn)

2）經(jīng)營性虧損VS費(fèi)用性虧損

2. 盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算

3. 安全邊際

工具：本量利工具

模擬演練：本量利工具的實(shí)操演練

討論：無中生有的利潤——只需要加大產(chǎn)量，而不需要做其他什么，就能增加利潤，請問這是為什么？又該怎樣設(shè)置經(jīng)營者的業(yè)績指標(biāo)？

三、杜邦分析工具——層層拆解、了解轉(zhuǎn)化財(cái)務(wù)指標(biāo)本質(zhì)

1. 二級拆解——反應(yīng)融資結(jié)構(gòu)

1）資產(chǎn)凈利率的業(yè)務(wù)本質(zhì)

2）權(quán)益乘數(shù)的業(yè)務(wù)本質(zhì)

2. 三級拆解——反應(yīng)經(jīng)營效率

1）銷售凈利率的業(yè)務(wù)本質(zhì)

2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的業(yè)務(wù)本質(zhì)

3. 多級拆解——按業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)分類歸集

1）利潤性模塊分析

2）周轉(zhuǎn)性模塊分析

3）結(jié)構(gòu)性模塊分析

案例：某上市公司實(shí)際數(shù)據(jù)杜邦分析的敏感性測算

4. 將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)指標(biāo)

案例：某上市公司實(shí)際數(shù)據(jù)拆解轉(zhuǎn)化



第四講：預(yù)則立不預(yù)則廢——全面預(yù)算的開展

一、全面預(yù)算編制關(guān)鍵點(diǎn)

1. 1個起點(diǎn)——銷售額

2. 2個結(jié)果——回報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)

3. 3個抓手——利潤，周轉(zhuǎn)，結(jié)構(gòu)

二、參與編制框架流程

1. 量化預(yù)算——對業(yè)務(wù)的開展進(jìn)行具體數(shù)字量化，自下而上反映進(jìn)入預(yù)算系統(tǒng)

2. 過程管理——隨時糾偏，根據(jù)業(yè)務(wù)情況修正滾動預(yù)測

3. 績效管理——績效指標(biāo)達(dá)成情況考核

案例：預(yù)算不能改，但績效管理可以折中調(diào)和——諾基亞第三季度新增“項(xiàng)目完成獎”

三、預(yù)算編制方法

1. 增量預(yù)算

2. 零基預(yù)算

3. 彈性預(yù)算

4. 滾動預(yù)算

案例：增量預(yù)算的編制

四、如何在變化中管控預(yù)算

1. 嚴(yán)格資金支出審批手續(xù)

2. 建立科學(xué)的預(yù)算執(zhí)行分析反饋系統(tǒng)

3. 建立有效的績效考核體系

討論：如何防止編預(yù)算時打埋伏

課后隨堂練習(xí)及分析

學(xué)員分組答題

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