銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)研究：依托財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的全方位分析和判斷

課程背景：

在目前經(jīng)濟(jì)背景下，懂風(fēng)險(xiǎn)、懂財(cái)務(wù)、懂以財(cái)務(wù)為基礎(chǔ)的銀行風(fēng)險(xiǎn)分析，可以少走彎路。某些房地產(chǎn)企業(yè)頻繁暴雷，和積壓若干年的財(cái)務(wù)報(bào)表造假問題脫不了干系。創(chuàng)始人學(xué)習(xí)報(bào)表知識，提綱攜領(lǐng)的解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，定企業(yè)發(fā)展策略，迫在眉睫。

風(fēng)險(xiǎn)無處不在，體現(xiàn)在方方面面。以報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)為解讀關(guān)鍵點(diǎn)。三大報(bào)表指的是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。這些報(bào)表是用來記錄和反映一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的重要工具。

控制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)通過一系列的措施和管理方法，來降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。在財(cái)務(wù)管理中，控制風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能對企業(yè)的穩(wěn)定性和發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

以財(cái)務(wù)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)分析和報(bào)表分析可以幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)和做出決策的背景主要有以下幾個(gè)方面：

了解財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況，幫助企業(yè)了解自身的財(cái)務(wù)實(shí)力。通過對財(cái)務(wù)狀況的了解，企業(yè)可以判斷自身的償債能力、流動(dòng)性狀況和資本結(jié)構(gòu)，從而制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

評估經(jīng)營成果：利潤表可以反映企業(yè)的收入、成本和利潤情況，幫助企業(yè)評估自身的經(jīng)營成果。通過對經(jīng)營成果的評估，企業(yè)可以了解自身的盈利能力和經(jīng)營效益，從而制定相應(yīng)的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

跟蹤現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，幫助企業(yè)跟蹤自身的現(xiàn)金流量。通過對現(xiàn)金流量的跟蹤，企業(yè)可以了解自身的現(xiàn)金流動(dòng)性狀況、資金運(yùn)作情況和現(xiàn)金管理能力，從而制定相應(yīng)的現(xiàn)金管理策略和風(fēng)險(xiǎn)控制手段。

總而言之，銀行貸款的過程其實(shí)就是出具“醫(yī)療診斷書”的過程，能看清楚企業(yè)得了什么病，“病灶”在什么地方，如何能輔之以老師的專項(xiàng)“望聞問切”，基本上可以解決企業(yè)“多風(fēng)險(xiǎn)”、“缺利潤”、“難融資”等問題。

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本次課程收獲

授課方式：

【案例】

【報(bào)表】

【故事】

【計(jì)算】

【深入淺出】

課程收益：

1. 望：如何從不同報(bào)表看不同數(shù)據(jù)的內(nèi)涵和外延
2. 聞：旁敲側(cè)擊，觸類旁通，管中窺豹，“看”一點(diǎn)而可以“窺”全身
3. 問：看到報(bào)表數(shù)據(jù)，就知道應(yīng)該從哪些方向去找問題，找哪個(gè)部門去解決，倒逼企業(yè)利潤出處
4. 切：對于不同內(nèi)外部業(yè)務(wù)，輸出不同著重點(diǎn)的報(bào)表。比如銀行更專注資產(chǎn)的利用效率，收入是否能覆蓋成本，是否有能力定期還款，那就需要對這些方面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)詳細(xì)闡述，達(dá)到融資方和貸款方雙方互信。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對象：銀行客戶經(jīng)理，企業(yè)老板

課程大綱

【引例】欺詐風(fēng)險(xiǎn)無處不在，誰要是游戲人生，他就一事無成；誰不能主宰自己，永遠(yuǎn)是一個(gè)奴隸！

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貸款是全方位的對企業(yè)客戶分析過程

第一講 借款人風(fēng)險(xiǎn)

1. 虛假借款人風(fēng)險(xiǎn)三種類型
2. 假公司：一位行長的話“不怕亂如麻，只怕不調(diào)查”

&虛假公司：無辦公地點(diǎn)，無正經(jīng)工作人員，無生產(chǎn)經(jīng)營

資料造假包括的6種情況

&皮包公司：

【案例】皮包公司由來：1979年改革開放初期，部分沿海城市大量的“三來一補(bǔ)”對外貿(mào)易（來料加工、來樣加工、來件裝配、補(bǔ)償貿(mào)易），許多皮包公司騙貸案件應(yīng)運(yùn)而生。

銀行防騙的四個(gè)措施：

成立時(shí)間短

辦公地點(diǎn)不正常

員工一問三不知

合同金額巨大

【案例】深圳皮包公司騙貸1.83億元

&空殼公司

經(jīng)營場所兩大特征：

一是營業(yè)場所短租

二是辦公場所人員稀稀拉拉

【案例】男子注冊140多家空殼公司騙貸25億元

2.假地點(diǎn)

&銀行授信發(fā)放階段，現(xiàn)場調(diào)查需要察言觀色

&銀行授信發(fā)放階段，防范措施重點(diǎn)是多問“為什么”

【案例】孫某把信貸員帶去別人公司參觀

【案例】一家公司兩塊牌子

假人員

&貸款人員千人千面千種表現(xiàn)

&銀行防范措施重點(diǎn)是用7種方式查看其真實(shí)身份

直接上門

記住負(fù)責(zé)人相貌

觀察墻上宣傳欄照片

側(cè)面打聽

多種證件印證

手機(jī)號碼親自撥打

拍照留痕跡

【附】11個(gè)加強(qiáng)銀行管理文件

《關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件處理三項(xiàng)制度的通知》（銀監(jiān)發(fā)）【2010】111號

《關(guān)于預(yù)防銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)從業(yè)人員金融違法犯罪的指導(dǎo)意見》（銀保監(jiān)辦發(fā)【2020】18號）

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2.借款人信息采集表

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二、實(shí)際控制人及配偶的五大類21種風(fēng)險(xiǎn)

1.健康風(fēng)險(xiǎn)

&暗疾

【案例】企業(yè)實(shí)際控制人罹患較難逆轉(zhuǎn)的疾病

&重病

【案例】劉老板病重住院，銀行暫停放款

&身亡

【案例】商貿(mào)公司實(shí)際控制人因個(gè)人原因突然自殺

【案例】法定代表人意外身亡后，銀行發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)線停工等更多問題

&失聯(lián)

【案例】五金塑膠制品有限公司實(shí)際控制人突然失蹤

【案例】藥業(yè)集團(tuán)公司法定代表人失去聯(lián)系后企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受影響

2.違法違規(guī)

&涉案

企業(yè)家涉案三種常見情況：

一種是企業(yè)家自身觸犯法律，構(gòu)成犯罪

【案例】農(nóng)業(yè)物資公司法定代表人被檢察院批捕

【案例】老板入獄456天被判無罪，2.3億元會館已破產(chǎn)倒閉

&訴訟

【案例】23家酒店、22家超市老板集體被罰，無一幸免

&欺詐

【案例】武漢打掉最黑黑中介，曾多次坑害房客欺詐房東

&傳聞

【案例】【案例】傳聞母公司集團(tuán)董事長被“約談”，人身自由受到限制

&其他

3.資金緊張

&投機(jī)：存在大量炒股、炒期貨等高風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)行為

【案例】溫州女老板非法集資炒期貨虧空4億元被判死刑

&借貸

【案例】實(shí)際控制人涉及高利貸跑路，3家銀行不良貸款近1個(gè)億

【案例】針織公司高管涉及民間借貸引發(fā)計(jì)中上門討債

企業(yè)實(shí)際控制人民間借貸掠影兩種情況：

一是借出高利貸的兩種情況

二是借入高利貸的情況

【附】有關(guān)民間借貸利率的法律規(guī)定：《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（法釋【2015】18號）第二十六條規(guī)定

&欠債

【案例】對于有惡意逃廢債不良記錄的老板堅(jiān)決拒貸

&不良

【案例】都是“第三方代理還款”惹的禍

&違約

【案例】信用卡透支不按期還款被記入征信系統(tǒng)

&轉(zhuǎn)股：企業(yè)出現(xiàn)10種情況會產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓

注重主業(yè)

股權(quán)激勵(lì)

引進(jìn)合作

對賭、代持

經(jīng)營不善

股東分歧

資金緊張

股東離開

價(jià)格合適

其他原因

【資料】2011年A股市場發(fā)布1264個(gè)高管離職公告，是公司業(yè)績下滑的一個(gè)重要信號

【規(guī)定】高管轉(zhuǎn)讓股份的25%比例規(guī)定

4.行為異常

&身份

【案例】法定代表人實(shí)際只是一名司機(jī)，實(shí)際控制人不明，700萬放款暫緩

&離職

【案例】電器公司中方股東董事長辭職且財(cái)務(wù)總監(jiān)也有辭職意向

&異常

【案例】中國企業(yè)高管跳槽頻繁，這三個(gè)行業(yè)跳槽最多

5.家庭問題

&家庭：婚變給企業(yè)帶來的四方面重大影響

公司財(cái)產(chǎn)被查封

公司經(jīng)營全變動(dòng)

公司上市受阻

陷入刑事案件，失去人身自由

&移民

&退休：

（1）二代接班中重點(diǎn)解決的三個(gè)問題

從哪里選接班人？

外部招聘

子承父業(yè)

（2）選定接班人的三種模式

“慢火煲湯”模式

“分槽喂馬”模式

“接班人基金”模式

6.實(shí)控人風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測收集方式-

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第二講 經(jīng)濟(jì)糾紛風(fēng)險(xiǎn)

1. 經(jīng)濟(jì)合同糾紛

買賣合同糾紛

借款合同糾紛

承攬合同糾紛

建設(shè)工程合同糾紛

技術(shù)合同糾紛

1. 經(jīng)濟(jì)侵權(quán)糾紛

知識產(chǎn)權(quán)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）侵權(quán)糾紛

所有權(quán)侵權(quán)糾紛

經(jīng)營權(quán)侵權(quán)糾紛

1. 防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛風(fēng)險(xiǎn)的三種措施
2. 明確合同條款
3. 注意法院公告
4. 加強(qiáng)現(xiàn)場調(diào)查

【案例】

加多寶被判賠王老吉14.4億元

多年官司虧慘，市場份額被反超

四、收集企業(yè)信貸情況匯總表內(nèi)容列示-銀企合作調(diào)查

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第三講 賬戶查凍扣風(fēng)險(xiǎn)

1. 賬戶查凍扣風(fēng)險(xiǎn)3種類型
2. 賬戶被查詢
3. 賬戶被凍結(jié)
4. 賬戶被扣劃

【案例一】借款人因工程款糾紛被異地法院凍結(jié)賬戶1000萬元

【案例二】省經(jīng)偵總隊(duì)到分行對涉案借款人結(jié)算賬戶司法凍結(jié)

【案例三】縣法院違規(guī)凍結(jié)質(zhì)押擔(dān)保的高速公路經(jīng)營收費(fèi)賬戶

1. 如何防范企業(yè)賬戶查凍扣風(fēng)險(xiǎn)
2. 客戶賬戶開在本行的
3. 客戶賬戶開在他行的

【附】有關(guān)查凍扣法律法規(guī)文件

最高人民法院《關(guān)于網(wǎng)絡(luò)查詢、凍結(jié)被執(zhí)行人存款的規(guī)定》（法釋【2013】20號）

1. 銀行收集企業(yè)信息表格列示

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第四講 財(cái)務(wù)報(bào)表分析邏輯框架

【案例】以通用GM，福特Ford，戴姆勒克萊斯勒DaimlerChrysler三大汽車公司早年間的發(fā)展為整個(gè)第四講案例索引

1. 行業(yè)層面詮釋

1.從技術(shù)上講，股票價(jià)格的高低是由市盈率決定的

2.從行業(yè)層面看，三大汽車公司與微軟公司處于不同的行業(yè)生命周期。

1. 財(cái)務(wù)角度的比較
2. 盈利水平的比較

三大汽車的盈利能力遠(yuǎn)不如微軟，其股票市值理所當(dāng)然低于微軟

1. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較
2. 微軟的負(fù)債率相對較低?，其負(fù)債主要是遞延收入 ，200年會計(jì)年度遞延收入余額高達(dá) 126億美元，約占全部負(fù)債的4O％，若剔除這一因素，約為30%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于三大汽車行業(yè)
3. 邏輯框架分析
4. 盈利質(zhì)量分析

&收入質(zhì)量分析

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&利潤質(zhì)量分析

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&毛利率分析

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1. 資產(chǎn)質(zhì)量分析

&資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
一般來說 ，固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高 ，表明企業(yè)面臨的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。

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&現(xiàn)金含量分析：三個(gè)層次

首先資產(chǎn)的現(xiàn)金含量越高 ，企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性就越大。

其次，資產(chǎn)的現(xiàn)金含量越高，企業(yè)發(fā)生潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)就越低，反之，發(fā)生潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)越高。

在分析微軟與三大汽車公司的資產(chǎn)質(zhì)量時(shí)，還應(yīng)考慮未在資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)的 ”軟資產(chǎn) ”。

1. 現(xiàn)金流量分析

&經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析

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&自由現(xiàn)金流量分析

1. 盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量的相互關(guān)系（詳情表見ppt）

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1. 銀行報(bào)表分析匯總列示

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第五講 虛假財(cái)務(wù)報(bào)表

1. 虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的7種類型
2. 高估資產(chǎn)

&高估資產(chǎn)的15種預(yù)警信號

&銀行人員對企業(yè)資產(chǎn)真實(shí)性的5種調(diào)查方法

1. 低估負(fù)債15種情形
2. 高估銷售收入8種情形

【案例】從管件公司無法提供出口結(jié)算單據(jù)發(fā)現(xiàn)虛假銷售收入

【案例】突然猛增的外貿(mào)業(yè)務(wù)量沒有海關(guān)數(shù)據(jù)佐證不可信

【案例】在關(guān)聯(lián)公司之間不停轉(zhuǎn)賬炮制虛假收入上億元

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表種存在的虛假應(yīng)收賬款的8種情形

調(diào)查過程中應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款6種舞弊跡象

1. 低估銷售成本6種預(yù)警信號
2. 虛假利潤

&虛增利潤的6種方法

偽造合同，虛開增值稅發(fā)票、虛增銷售收入

與法律上無關(guān)聯(lián)關(guān)系但實(shí)際有關(guān)聯(lián)的公司大量交易，虛增銷售收入

變相調(diào)整應(yīng)收賬款賬齡，少提壞賬準(zhǔn)備

隨意調(diào)整會計(jì)政策，實(shí)行利潤操作

利用計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備操作利潤

資產(chǎn)不及時(shí)入賬，少計(jì)攤銷費(fèi)用

&發(fā)現(xiàn)虛增利潤的4種方法

不良資產(chǎn)剔除法

關(guān)聯(lián)交易剔除法

異常利潤剔除法

現(xiàn)金流量分析法

1. 虛假銀行對賬單兩種造假手段

兩種應(yīng)對措施

&不法分子偽造或變造假的對賬單。銀行需有確認(rèn)過程

&不法分子在其掌控的幾家關(guān)聯(lián)公司之間不停轉(zhuǎn)賬，營造出各個(gè)公司都有巨額經(jīng)營收入的假象。銀行需匯總確認(rèn)總金額。

1. 虛假審計(jì)報(bào)告

【案例】企業(yè)偽造會計(jì)師事務(wù)所公章用以出具虛假審計(jì)報(bào)告

1. 企業(yè)虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的跡象
2. 管理混亂，9種類型

組織復(fù)雜

高管頻繁更換

財(cái)務(wù)總監(jiān)辭職

高管人員有違法記錄

企業(yè)訴訟

企業(yè)報(bào)表被出具“不干凈”審計(jì)意見

頻繁更換會計(jì)師事務(wù)所

大股東減持股票

資產(chǎn)重組和剝離

1. 拒絕配合
2. 銷售困難
3. 虛假利潤
4. 財(cái)務(wù)制度
5. 財(cái)務(wù)困難
6. 關(guān)聯(lián)行為

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