增值稅計算方法

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根據MAX的提醒補充：
外貿公司退稅使用這個公式：應退稅額＝購迸貨物的進項金額×退稅率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么復雜的公式。
出口工廠和外貿企業(yè)最終的退稅額有可能不同，也有可能不同，舉例說明如下
C是外貿公司，它購進是234，出口也是234（不加價），則套用這個公式的結果是
應退稅額＝購迸貨物的進項金額×退稅率=200X17％=34
使用“先征后退”公式計算如下
銷項稅額=銷售額×稅率=200X17％=34
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額=34-34（B企業(yè)已交）=0（C企業(yè)在將貨物出口后應交給稅務局的稅額）
出口后可以獲得退稅額為（假設退稅率為17％）
應退稅額=FOB價X退稅率=200X17％=34（與上述方法結果相同）
但此時如果加價且退稅率為15％的話，結果就不同，
C是外貿公司，它以234購進，以300出口，套用公式為
應退稅額＝購迸貨物的進項金額×退稅率=200X15％=30
使用先征后退公式計算為
銷項稅額=銷售額×稅率=300X17％=51
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額=51-34（B企業(yè)已交）=17（C企業(yè)在將貨物出口后應交給稅局的額）
出口后可以獲得退稅額為（假設退稅率為15％）
應退稅額=FOB價X退稅率=300X15％=45
實際得到45-17=28（<30），結果不同了，少收入2元，這兩元其實就是最后一道環(huán)節(jié)產生增值（300-200=100）后的不予抵扣額=100X（17％-15％）=2。
所以無論實行“先征后退”還是“免，抵，退”，所得的結果是一樣的，但是“先征后退”的缺點在于企業(yè)要先交納增值稅，而且要等到下一年度才能把所有的增值稅退回，而“免，抵，退”則可以每個月從內銷應繳稅額中扣除，不存在退不回來和擠占流動資金的問題。

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