淺談財報中的現金流在企業(yè)的應用

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在市場經濟條件下，企業(yè)的現金流對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要?，F金流動越穩(wěn)定，不確定性越小，企業(yè)風險就越?。环粗?，企業(yè)風險便會越大。良性現金流可以使企業(yè)健康成長，而企業(yè)一旦沒有了充足的現金，則可能陷入困境，情況嚴重者，還可能導致企業(yè)無法正常運轉，不能支付到期債務而被迫清算。金融危機后，財報中的現金流比利潤更能表明企業(yè)的償債能力。企業(yè)對于“現金為王”的道理有了更深的感悟。

現金以及從現金到存貨、應收賬款，然后再回復到現金的及時轉換，是企業(yè)生存與發(fā)展的“血脈”。企業(yè)現金流轉的順暢與否對企業(yè)的生存與發(fā)展有著重大影響。從長期來看，企業(yè)經營的成功，取決于回收的現金大于(或小于)耗用或投入現金的程度，企業(yè)收益能否真正實現，取決于企業(yè)收取現金的能力，如果企業(yè)沒有足夠的現金支付到期債務，而且又沒有其他途徑獲得資金，那么企業(yè)最終將破產。

所以企業(yè)編制現金流量表的目的，是為了向企業(yè)外部投資者，債權人和其他與企業(yè)有利害關系的財務報表的使用者提供企業(yè)一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息。具體包括有：1．便于報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現金和現金等價物的能力；2、據以評估并預測企業(yè)未來取得凈現金流入的能力；3、據以了解未來償還負債及支付股利的能力。4、分析企業(yè)盈利能力和本期營業(yè)取得凈現金流入與本期凈收益之間差異的原因；5、反映企業(yè)投資與籌資活動以及向外界提供所需要的現金流量信息。

現金流不同于會計盈余，它是企業(yè)實際現金流入流出的體現，它的可靠性更強。甚至在研究盈余管理的時候，有學者以現金流為參照來計算會計收益中的操控性應計部分。目前企業(yè)通用的現金流量的編制方法主要是采取記賬憑證法。

記賬憑證法簡單示例
 現金流 財報 淺談 現金 應用 企業(yè)

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