淺談財(cái)報(bào)中的現(xiàn)金流在企業(yè)的應(yīng)用

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在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,會(huì)計(jì)人員要根據(jù)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的原始憑證編制會(huì)計(jì)分錄,列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱和金額。在實(shí)際工作中,會(huì)計(jì)分錄通常是編制在具有規(guī)定格式的記賬憑證中。并且它是直接作為記賬依據(jù)的憑證。

以現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個(gè)方面選取業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)明企業(yè)中的應(yīng)用。

業(yè)務(wù)1:某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入200,000元,增值稅稅率為17%。其中:收到的貨款已存入銀行100,000元,收到商業(yè)承兌匯票100,000元,余款尚欠。

借:銀行存款100 000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200,000;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34,000。

本筆業(yè)務(wù)中只有100,000元借記現(xiàn)金類科目,貸記非現(xiàn)金類科目,憑證屬于單金流入類憑證。從內(nèi)容上分析應(yīng)列入報(bào)表“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。

業(yè)務(wù)2:用銀行存款開出銀行匯票100,000元,并購(gòu)買135 000元的原材料,支付船舶租金30, 000元。收到開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)銀行匯票余款通知15,000元。

(1)借:其他貨幣資金100,000;

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