淺談財(cái)報(bào)中的現(xiàn)金流在企業(yè)的應(yīng)用

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在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，會(huì)計(jì)人員要根據(jù)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的原始憑證編制會(huì)計(jì)分錄，列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱和金額。在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)分錄通常是編制在具有規(guī)定格式的記賬憑證中。并且它是直接作為記賬依據(jù)的憑證。

以現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個(gè)方面選取業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)明企業(yè)中的應(yīng)用。

業(yè)務(wù)1：某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入200，000元，增值稅稅率為17％。其中：收到的貨款已存入銀行100，000元，收到商業(yè)承兌匯票100，000元，余款尚欠。

借：銀行存款100 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200，000；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34，000。

本筆業(yè)務(wù)中只有100，000元借記現(xiàn)金類科目，貸記非現(xiàn)金類科目，憑證屬于單金流入類憑證。從內(nèi)容上分析應(yīng)列入報(bào)表“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。

業(yè)務(wù)2：用銀行存款開(kāi)出銀行匯票100，000元，并購(gòu)買(mǎi)135 000元的原材料，支付船舶租金30， 000元。收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)銀行匯票余款通知15，000元。

(1)借：其他貨幣資金100，000；

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