安防企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的問(wèn)題

 作者：王丹青    1048

有些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制體系的建設(shè)，無(wú)外乎是制度流程的優(yōu)化和梳理，提煉和分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)而已。而實(shí)際上，內(nèi)部控制體系的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，最好與外部的專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，從而構(gòu)建完備、有效、規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系。專業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，可以分為如下幾個(gè)階段：

第一階段：企業(yè)戰(zhàn)略的梳理：通過(guò)企業(yè)戰(zhàn)略的梳理與識(shí)別，明確企業(yè)的發(fā)展方向與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以此為基礎(chǔ)可以進(jìn)一步明確企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)于內(nèi)控建設(shè)的要求；針對(duì)企業(yè)的發(fā)展訴求，以及產(chǎn)品特點(diǎn)，確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要類別，進(jìn)行針對(duì)性的設(shè)計(jì)與規(guī)劃。

第二階段：企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境的分析：根據(jù)內(nèi)部控制體系的需要，通過(guò)資料研讀、人員訪談、問(wèn)卷調(diào)研、跟蹤分析等各種方式，以核心產(chǎn)品、關(guān)鍵業(yè)務(wù)模塊為重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部管理體系進(jìn)行全面系統(tǒng)的評(píng)估分析，明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)階段的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，匯總企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分布情況，確定內(nèi)部控制體系建設(shè)重點(diǎn)。

第三階段：內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)：以企業(yè)戰(zhàn)略為指導(dǎo)、以運(yùn)營(yíng)環(huán)境的分析評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)，圍繞內(nèi)部控制框架的控制環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面的具體要求，設(shè)計(jì)公司級(jí)的內(nèi)部控制體系。

第四階段：內(nèi)部控制體系的建設(shè)：流程級(jí)和IT級(jí)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，這是內(nèi)部控制體系建設(shè)的核心環(huán)節(jié)。把通過(guò)戰(zhàn)略梳理確定的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域歸結(jié)成流程地圖，對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行描述，并找到這些流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、現(xiàn)有的控制措施以及控制的缺失，從而制定內(nèi)部控制措施、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)等，最終構(gòu)建起系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制體系。

四、內(nèi)部控制體系的執(zhí)行流于形式

很多企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制體系的建設(shè)是一勞永逸的，通過(guò)一次全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，就可以在很長(zhǎng)的一段時(shí)間里解決一切問(wèn)題。從而導(dǎo)致企業(yè)不注重內(nèi)部控制體系的執(zhí)行，使之流于形式，使內(nèi)部控制體系的價(jià)值得不到真正的發(fā)揮。

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