實(shí)際操作中如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)

 作者：趙淑杰    239

實(shí)際操作中企業(yè)可通過(guò)下列程序防范財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露風(fēng)險(xiǎn)
1.設(shè)置不相容崗位分工職責(zé)，明確崗位責(zé)任。如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)告但不得進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告編制；

2.建立反財(cái)務(wù)舞弊與舉報(bào)投訴制度。如匿名舉報(bào)電話以及對(duì)舉報(bào)事件處理的時(shí)限及反饋制度；
 

3.建立會(huì)計(jì)憑證填制制度與審批流程，防止會(huì)計(jì)憑證未經(jīng)審核及授權(quán)記錄；


4.財(cái)務(wù)報(bào)告出具前完成財(cái)產(chǎn)清查、差異調(diào)整，如固定資產(chǎn)盤點(diǎn)；對(duì)潛在的壞賬按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行合理的預(yù)提；完成總賬、明細(xì)帳之間的核對(duì)；
 

5． 根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定確定合并報(bào)表編制范圍


6.對(duì)企業(yè)已存未決或潛在的法律訴訟、勞動(dòng)合同爭(zhēng)議、未到期債務(wù)、會(huì)計(jì)及稅收核算方法改變、高層人士變動(dòng)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息、抵押、擔(dān)保、未計(jì)入當(dāng)期損益的潛在損失、預(yù)提費(fèi)用、未合并報(bào)表投資、合作事項(xiàng)等進(jìn)行及時(shí)、相關(guān)、準(zhǔn)確的信息披露。


7．建立財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露內(nèi)部審批流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。
 

上述程序要科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)并具有可操作性，從而保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制及披露無(wú)嚴(yán)重失真、不相關(guān)、不及時(shí)等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍內(nèi)。

 作者：北京博勤咨詢服務(wù)有限公司合伙人 趙淑杰

 

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