任何經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，都以一定的投入為必要條件，如果沒(méi)有投入，就不會(huì)有相應(yīng)的產(chǎn)出。儲(chǔ)蓄作為經(jīng)濟(jì)的一種表現(xiàn)形式也不例外，它既需要必要的成本投入，更有超出儲(chǔ)蓄本身的產(chǎn)出，如何正確理解和科學(xué)控制儲(chǔ)蓄成本，以最少或相同的投入取得不僅最多的而且是多層次、全方位、綜合性的經(jīng)濟(jì)效益，并且有積極的擴(kuò)展效果與延伸效應(yīng)，是儲(chǔ)蓄工作實(shí)踐中的重要課題。
　　一、儲(chǔ)蓄成本的構(gòu)成

　　儲(chǔ)蓄工作的投入包括人力、物力、財(cái)力，它們有機(jī)組合構(gòu)成儲(chǔ)蓄成本，在實(shí)踐中，儲(chǔ)蓄成本主要由以下幾方面組成：

　　1儲(chǔ)蓄利息成本。它是指儲(chǔ)蓄部門在一定時(shí)期內(nèi)支付給儲(chǔ)戶的利息費(fèi)用，包括各儲(chǔ)種的利息支出，儲(chǔ)蓄事業(yè)的發(fā)展使儲(chǔ)蓄利息支出向多幣種，多形式方向發(fā)展，儲(chǔ)蓄利息成本是儲(chǔ)蓄成本中的重要組成部分，無(wú)論在份額上還是在比例上均較大。

　　2儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)成本。儲(chǔ)蓄工作的完成依靠眾多網(wǎng)點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)，儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)的購(gòu)買、租借、裝修、維護(hù)支出一般數(shù)額較大，但相對(duì)具有穩(wěn)定性，一經(jīng)投入可維持多年。

　　3儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)成本。它是儲(chǔ)蓄成本中經(jīng)常發(fā)生的基礎(chǔ)性成本，它包括儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)用憑證、報(bào)表、賬簿、印鑒、文具、機(jī)具、運(yùn)輸工具等支出。由于高科技手段在儲(chǔ)蓄領(lǐng)域的運(yùn)用，儲(chǔ)蓄用網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)設(shè)備、通訊設(shè)備、POS機(jī)、ATM機(jī)等支出，包括租用、購(gòu)置、開(kāi)發(fā)維護(hù)等各個(gè)方面在儲(chǔ)蓄成本中占較大比例，而且隨著儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)電子化、自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化的不斷發(fā)展，這部分成本漸呈上升趨勢(shì)。

　　4儲(chǔ)蓄管理成本。它在儲(chǔ)蓄成本中較為常見(jiàn)，一般包括儲(chǔ)蓄計(jì)劃、調(diào)研、預(yù)測(cè)、宣傳、應(yīng)攤租金、獎(jiǎng)勵(lì)資金、安全保衛(wèi)支出、人員培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、通訊費(fèi)等。其中宣傳費(fèi)和調(diào)研費(fèi)隨著業(yè)務(wù)發(fā)展將在總量上有較明顯的增長(zhǎng)。

　　5儲(chǔ)蓄人員工資、福利成本。它是儲(chǔ)蓄成本中的必然支出，一般包括工資、獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)貼等等。

　　6儲(chǔ)蓄風(fēng)險(xiǎn)損失成本，它是儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)成本，也是異常性的儲(chǔ)蓄成本，一般包括決策失誤，管理不善，差錯(cuò)事故、盜竊搶劫、高科技犯罪等其它意外事件引發(fā)的損失，這部分損失具有不可預(yù)見(jiàn)性，隨著高科技手段在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中的不斷運(yùn)用，一旦發(fā)生惡性高科技犯罪，銀行的損失將不可估量。儲(chǔ)蓄成本還有與儲(chǔ)蓄投入有關(guān)的一切人力、物力、財(cái)務(wù)支出。

　　二、儲(chǔ)蓄成本形成因素

　　儲(chǔ)蓄成本的大小、成因、變化特點(diǎn)受眾多因素影響和制約，一般說(shuō)來(lái)主要有以下六個(gè)方面：

　　1儲(chǔ)蓄規(guī)模。在一定利率條件下，儲(chǔ)蓄規(guī)模越大，儲(chǔ)蓄成本總量支出就越多，否則反之，它主要表現(xiàn)在儲(chǔ)蓄規(guī)模越大，儲(chǔ)蓄利息成本，相關(guān)的儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)，儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、儲(chǔ)蓄管理成本，必然相應(yīng)增多。

　　2儲(chǔ)蓄種類結(jié)構(gòu)。它主要影響儲(chǔ)蓄利息成本的檔次和構(gòu)成。一般來(lái)說(shuō)，儲(chǔ)蓄本幣、外幣包括定期、活期諸多儲(chǔ)種，它們之間因種類、檔次不同，其利率和支付額不同。在儲(chǔ)蓄規(guī)模一致條件下，檔次和利率越低，利息支出越少，反之則多，既保證存款穩(wěn)定，儲(chǔ)蓄負(fù)債能長(zhǎng)期有效地轉(zhuǎn)變?yōu)樾刨J或其它資產(chǎn)，又保持儲(chǔ)蓄負(fù)債成本較小，合理干預(yù)儲(chǔ)蓄存款結(jié)構(gòu)，是提高科學(xué)化管理水平的重要問(wèn)題。

　　3儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)規(guī)模，它是影響儲(chǔ)蓄成本大小的又一基礎(chǔ)性因素，一般說(shuō)來(lái)，儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)越多，分布越散，儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)量越大，儲(chǔ)蓄服務(wù)品種越多，其成本也就相對(duì)增大，否則反之。

　　4儲(chǔ)蓄技術(shù)設(shè)施水平。儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)用憑證、報(bào)表、賬簿、文具等支出相對(duì)穩(wěn)定，成本總量相對(duì)較小，由于儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)不可逆轉(zhuǎn)地向自動(dòng)化、電子化、網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展，購(gòu)置和開(kāi)發(fā)、使用、維護(hù)這些高技術(shù)設(shè)備的成本是相當(dāng)高的，間接來(lái)講，儲(chǔ)蓄技術(shù)設(shè)施水平上去了，服務(wù)的質(zhì)和量都將有所增強(qiáng)，又促進(jìn)了儲(chǔ)蓄的整體效益。

　　5儲(chǔ)蓄管理水平。它是影響儲(chǔ)蓄成本的主觀性因素，作用于其它一切儲(chǔ)蓄成本，彈性最大，如果計(jì)劃穩(wěn)妥、宣傳得當(dāng)、預(yù)測(cè)準(zhǔn)確、決策科學(xué)、管理有序，人、財(cái)、物就能充分利用，就能以較小或相同的成本，做相同或更多的儲(chǔ)蓄工作；如果人、財(cái)、物得不到合理配置，不但會(huì)造成成本增加，效益減少，更有可能造成無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　6不可預(yù)見(jiàn)的因素。如計(jì)算機(jī)病毒、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)癱瘓、自動(dòng)柜員機(jī)破損、貪污盜竊搶劫以及其他意外事故發(fā)生，均會(huì)給儲(chǔ)蓄造成損失，從而增大儲(chǔ)蓄成本。




　　三、當(dāng)前儲(chǔ)蓄成本走向

　　了解儲(chǔ)蓄成本走向，明確為了取得儲(chǔ)蓄工作的最大效益應(yīng)該如何順應(yīng)儲(chǔ)蓄成本走向而采取最為合理的投入搭配，在儲(chǔ)蓄工作的各個(gè)方面動(dòng)用科學(xué)手段實(shí)行集約化管理，在日益變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，從理論上徹底放棄粗放經(jīng)營(yíng)的陳舊觀念，對(duì)儲(chǔ)蓄工作水平的提高大有裨益。1儲(chǔ)蓄利息成本的走向。改革的層層深入，使得宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化相當(dāng)迅速，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)成功實(shí)現(xiàn)軟著陸，經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)一步調(diào)整，整體儲(chǔ)蓄利率水平已進(jìn)入相對(duì)下滑階段，由于利率多次下調(diào)，儲(chǔ)蓄利息成本已有較大幅度的下降。

　　2儲(chǔ)蓄電子化建設(shè)成本的走向。隨著時(shí)代的發(fā)展和科技的進(jìn)步，人類已進(jìn)入信息社會(huì)，電子計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代信息技術(shù)設(shè)施已成為銀行保持儲(chǔ)蓄工作競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，絕大多數(shù)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)最終由電子計(jì)算機(jī)及其他高技術(shù)設(shè)備來(lái)實(shí)現(xiàn)，而這些高技術(shù)運(yùn)用無(wú)論是硬件還是軟件更新速度都相當(dāng)快，四五年就有一代產(chǎn)品被淘汰或落伍，所以需要加強(qiáng)這方面的成本支出，進(jìn)而推動(dòng)儲(chǔ)蓄電子化建設(shè)成本的上升。

　　3儲(chǔ)蓄管理成本的走向。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，儲(chǔ)蓄環(huán)境更加復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，儲(chǔ)蓄計(jì)劃、預(yù)算、調(diào)研、分析、決策、宣傳、信息功能必須加強(qiáng)，這樣就需加大人力、物力、財(cái)力的投入，進(jìn)行人員培訓(xùn)，提高管理水平，在提高管理水平與效益的同時(shí)，又需要增加管理成本，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)成本也有上升趨勢(shì)。

　　4儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)成本走向。儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)一次性投入較大，應(yīng)該慎之又慎，儲(chǔ)蓄競(jìng)爭(zhēng)的各個(gè)前沿陣地就是儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)，儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)向“鬧市區(qū)、大門面”的方向發(fā)展，為儲(chǔ)蓄服務(wù)提供優(yōu)良的硬環(huán)境，表現(xiàn)銀行信譽(yù)和實(shí)力，突出企業(yè)形象，這就要求在儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)的購(gòu)租、裝修方面會(huì)有大量支出，且呈上升趨勢(shì)。

　　5儲(chǔ)蓄人員工資成本走向。工資和社會(huì)保障體制改革已運(yùn)作多年，一段時(shí)間內(nèi)儲(chǔ)蓄員工工資水平恐難上升，但由于銀行經(jīng)營(yíng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)大多與儲(chǔ)蓄工作實(shí)效掛鉤，故儲(chǔ)蓄員工其他收入方面會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)刺激程度的加大有所上升，所以這部分成本會(huì)有變化，但變化不會(huì)很大。需要說(shuō)明的是，儲(chǔ)蓄成本總量的上升之勢(shì)是可以控制的，而且由于技術(shù)設(shè)施的現(xiàn)代化、人員素質(zhì)和管理水平的提高，儲(chǔ)蓄效率和投入產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)效益將大大提高，其效益與成本上升相比，好似水漲船高。

　　四、從合理控制成本的角度談儲(chǔ)蓄工作方針

　　銀行走商業(yè)化道路，以追求最大盈利為目標(biāo)，盈利靠壓縮成本和提高收益兩大方面工作來(lái)實(shí)現(xiàn)，只把眼光注視于提高收益而忽視成本的控制，最終難以實(shí)現(xiàn)盡可能大的盈利，肯定地講，這兩方面的工作同樣重要，以當(dāng)今儲(chǔ)蓄工作如能全部走向科學(xué)的集約化管理的形勢(shì)上看，矯枉必須過(guò)正，側(cè)重地、聯(lián)系地分析儲(chǔ)蓄成本問(wèn)題，控制儲(chǔ)蓄成本支出，有助于提高儲(chǔ)蓄工作整體水平。

　　1.盡早在各儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)推行多功能柜員制。在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下，應(yīng)科學(xué)分析網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際工作量，包括日均業(yè)務(wù)筆數(shù)，日均現(xiàn)金收付量，各種業(yè)務(wù)平均處理時(shí)間，勞動(dòng)間歇時(shí)間等，通過(guò)這些測(cè)算確定網(wǎng)點(diǎn)理想狀態(tài)人員配置數(shù)量還要考慮內(nèi)部控制和制約機(jī)制的問(wèn)題，同時(shí)加大人員培訓(xùn)和調(diào)配力度，堅(jiān)決走一專多能復(fù)合型人才的道路，引導(dǎo)和教育儲(chǔ)蓄員工隊(duì)伍素質(zhì)的提高通過(guò)集約化勞動(dòng)組合使儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)由單一儲(chǔ)蓄功能向具有“存、貸、結(jié)、匯”多功能的儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)發(fā)展，真正體現(xiàn)銀行的服務(wù)水平和社會(huì)聲譽(yù)，減少儲(chǔ)蓄人員工資福利成本支出，提高單人工作效率，進(jìn)而提高儲(chǔ)蓄工作效率。

　　2.儲(chǔ)蓄電子化建設(shè)必須用全局性、戰(zhàn)略性眼光來(lái)看待和處理。儲(chǔ)蓄工作運(yùn)用高技術(shù)設(shè)備，走自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化、電子化之路已不可逆轉(zhuǎn)，但儲(chǔ)蓄高技術(shù)設(shè)備一般價(jià)格昂貴，更新很快，一旦選型不當(dāng)，就面臨大批淘汰或低效運(yùn)行之窘境，而且有些投入象網(wǎng)絡(luò)的模式的確定一經(jīng)成型很難改變，再如自動(dòng)柜員制在城市內(nèi)多少為宜，是穿墻式要多些還是大堂式要多些，這些都需要業(yè)務(wù)部門和技術(shù)部門共同研究，反復(fù)論證，對(duì)設(shè)備的數(shù)量、型號(hào)、性能價(jià)格、服務(wù)期限、售后服務(wù)、技術(shù)缺陷等等都要加以比較，最終還要考慮銀行本身的發(fā)展方向如聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)一機(jī)型等問(wèn)題，為保證這方面工作管理有序、富有成效，應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)正式運(yùn)作。

　　3.網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)要科學(xué)處理。儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)不是建得越多就越有效益，儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)的選址要考慮到當(dāng)?shù)貎?chǔ)源情況，當(dāng)?shù)馗?jìng)爭(zhēng)狀況、網(wǎng)點(diǎn)幅射能力，距庫(kù)房遠(yuǎn)近、交通狀況、安全狀況等因素，對(duì)在用網(wǎng)點(diǎn)考慮裝修的投入多少為宜。對(duì)全部網(wǎng)點(diǎn)重新進(jìn)行盈虧分析，根據(jù)各項(xiàng)支出和各項(xiàng)收益作數(shù)學(xué)分析，確定近似的盈虧平衡點(diǎn)，對(duì)存款不足盈虧平衡點(diǎn)又無(wú)多大吸儲(chǔ)潛力的網(wǎng)點(diǎn)堅(jiān)決進(jìn)行撤、并、轉(zhuǎn)、停、遷等處理，降低儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)成本，提高網(wǎng)點(diǎn)單產(chǎn)、，最終擴(kuò)大儲(chǔ)蓄收益。

　　4.發(fā)掘新儲(chǔ)源、改善存款結(jié)構(gòu)。儲(chǔ)蓄存款利率下調(diào)并不絕對(duì)是壞事，它促使銀行走出去，去挖掘新的儲(chǔ)源。當(dāng)前，銀行應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)包括結(jié)算優(yōu)勢(shì)、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)、服務(wù)優(yōu)勢(shì)、電算化優(yōu)勢(shì)，大膽地向證券市場(chǎng)、社會(huì)保障市場(chǎng)、政府機(jī)構(gòu)等資金相對(duì)活躍的區(qū)域出擊，大量吸收活期存款，改善儲(chǔ)蓄存款結(jié)構(gòu)，減少利息成本支出。

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