集團財務(wù)審批制度

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集團財務(wù)審批制度
為加強對集團各公司的財務(wù)管理,理順集團總部和各公司的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系,更好的提高各單位的工作積極性,本著原則性與靈活性相結(jié)合的原則,制定本辦法。
一、 成本費用開支的方案管理
集團各公司必須認真研究制定本公司的成本費用開支方案,并報集團公司財務(wù)部審查后,集中送集團總經(jīng)理批準(zhǔn)。成本開支方案應(yīng)結(jié)合各自的業(yè)務(wù)及生產(chǎn)流程,分成本項目列示;費用開支方案應(yīng)分別費用類別,按照具體到人或事的原則,明細列示。集團公司批準(zhǔn)后,各公司可以在成本費用開支方案范圍內(nèi)按月制定成本費用開支計劃。
方案一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更,若確因生產(chǎn)實際或工作需要,可由當(dāng)事人或申請,經(jīng)所在公司負責(zé)人簽字批準(zhǔn)后再按上述程序辦理。
二、成本費用開支實行計劃管理
公司下屬企業(yè)必須根據(jù)成本費用開支方案及下月工作計劃制定本單位的成本費用開支計劃,并在每月28日前報集團公司財務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批后列入集團公司當(dāng)月的費用開支計劃。集團所屬公司必須嚴(yán)格按該計劃進行成本費用開支。各公司編制成本費用開支計劃時應(yīng)本著實事求是、精打細算的原則,計劃階段的操作程序為:
1、成本開支:可由采購部門在貨比三家或招標(biāo)采購的情況下確定能提供最低價的供應(yīng)商,以后正常的材料及其他物料可由采購部門根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購數(shù)量和金額,并列入計劃報送集團公司備案。對不能事先預(yù)料的小額修理用備件采購,可由采購部門向其所屬公司的負責(zé)人報告,經(jīng)書面批準(zhǔn)后由采購部門和辦公室各派一人直接采購。
2、費用開支:原則上應(yīng)按稍低于上月費用的實際發(fā)生額列下月費用計劃。對不能事先預(yù)料的費用支出,可不列入費用計劃。
3、成本費用開支計劃應(yīng)當(dāng)分別費用項目及相應(yīng)的部門和人員明確列示,并由該公司的負責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報。
4、集團公司財務(wù)部有權(quán)對所屬公司的成本費用開支計劃提出異議,并提交公司辦公會討論研究或直接向公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)匯報。
5、各公司的成本費用開支計劃在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應(yīng)及時處理,并同樣履行上述必要程序。
三、審批權(quán)限
1、各公司的負責(zé)人對本公司的成本費用開支計劃的落實負責(zé)。
2、成本開支,凡屬正常的材料物料采購可直接列入計劃,向集團公司財務(wù)部備案,不必履行審批程序。
3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由總經(jīng)理審批即可辦理。
四、審批程序
由各單位負責(zé)人組織,財務(wù)部門牽頭,同時由生產(chǎn)部門、銷售部門及辦公室參與,認真開會研究計劃成本費用開支的必要性,并形成會議記錄,由本單位負責(zé)人、有關(guān)部室負責(zé)人簽字,作為形成成本費用開支方案和計劃的依據(jù)。
(一)、成本開支
1、由使用部門根據(jù)庫存及生產(chǎn)需要,合理確定須采購的物料種類及數(shù)量,并填制請購單,送交采購部門。
2、采購部門收到使用部門送交的請購單后,填制定貨單并經(jīng)該公司負責(zé)人簽批。同時,采購部門將該購單列入成本費用開支計劃,并報集團公司財務(wù)部備案。
3、原則上成本開支實行計劃控制辦法,特殊情況須緊急采購的項目可單筆呈集團公司總經(jīng)理商公司辦公會審批。
(二)、費用開支
1、對可預(yù)見性的費用支出必須列入成本費用開支計劃,按規(guī)定程序?qū)徟?
2、對不可預(yù)見超過1000元的費用支出可實行單筆呈集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、事后監(jiān)督
集團公司財務(wù)部對所屬公司的成本費用開支負監(jiān)督責(zé)任。該部可結(jié)合內(nèi)部審計進行檢查,也可進行單項檢查。單項檢查每季度至少一次。
六、違反審批制的處罰辦法
對未列入成本費用開支計劃且未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支出的,一旦發(fā)現(xiàn),由集團人力資源部對直接責(zé)任人員予以除名解除勞動關(guān)系。
七、本辦法僅適用于集團公司成本費用開支,不包括固定資產(chǎn)的購置或購建。

集團財務(wù)審批制度
 

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