01項目支出-2建安工程投資審計程序表(doc)
表4－3　　　　　　　　　　　 索引號： （審計機關(guān)名稱） 建安工程投資審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |取得或編制建安工程投資明細表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數(shù)額一致。 | | | |　　（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 | | | |　　2．對照有關(guān)財務(wù)核算辦法，檢查“建安工程 | | | |投資”的科目設(shè)置是否恰當、合理。是否按項目評| | | |估文件列明的項目內(nèi)容設(shè)置二級明細賬，并按世 | | | |界銀行支付類別設(shè)置三級明細賬。 | | | |　　3．取得項目概算說明書、年度投資計劃、與| | | |項目建設(shè)有關(guān)的所有建安合同協(xié)定，了解工程款 | | | |結(jié)算方法、材料供應(yīng)方式、合同總金額、預(yù)付備 | | | |料款、質(zhì)量保證金等內(nèi)容，檢查： | | | |　?。?）當年增加的建安工程投資數(shù)額是否正確| | | |、合規(guī)。 | | | |發(fā)生的建安工程內(nèi)容是否屬于項目概算范圍之內(nèi) | | | |。 | | | |記錄增加數(shù)的記賬憑證是否附有“中期支付證書” | | | |或“工 | | | |　　　　程價款結(jié)算賬單”，或其他證明其發(fā)生的| | | |原始憑證。 | | | |增加數(shù)額是否與所附憑證上的記錄相一致。 | | | |　　（2）當年轉(zhuǎn)出或減少的建安工程投資是否正| | | |確、合規(guī)。 | | | |　?、賹τ谵D(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)的，應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是| | | |否經(jīng)過批準，手續(xù)是否齊備。 | | | |　　②檢查轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準確，是否與竣工決算| | | |清單上相關(guān)記錄一致。 | | | |　　4．取得工程結(jié)算單、款項支付憑證和保證金| | | |收據(jù)等資料，檢查工程款結(jié)算、預(yù)付備料款支付 | | | |、質(zhì)量保證金保留等是否符合建安合同的規(guī)定。 | | | |　　5．根據(jù)審計實施情況，抽查幾個分項目的形| | | |象進度，看其是否與賬面投資進度一致。 | | | |6．驗明建安投資是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明| | | |中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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