01項目支出-3設備投資審計程序表(doc)
表4－4 索引號： （審計機關名稱） 設備投資審計程序表 審計期間＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |　　1．取得或編制設備投資明細表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相| | | |關審計工作底稿的記錄一致。 | | | |（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及| | | |明細賬的數(shù)額一致。 | | | |（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明| | | |細項目的審查對這些差異進行調查分析。 | | | |　　2．對照項目概算說明書，審核設備、工具、| | | |器具是否屬于項目概算范圍之內(nèi)。 | | | |　　3．對照有關財務核算辦法，檢查“設備投資”| | | |的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文 | | | |件列明的項目內(nèi)容設置二級明細賬，并按世界銀 | | | |行支付類別設置三級明細賬。 | | | |　　4．抽取一定項目的記賬憑證和所附原始憑證| | | |，檢查： | | | |　?。?）不需安裝設備、工具、器具、器材采購| | | |的記賬憑證所附的設備發(fā)票、世行支付通知單等 | | | |單據(jù)是否齊全，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否與明細 | | | |科目相符。 | | | |　?。?）轉入“設備投資”科目的，是否進行了開| | | |箱檢驗，并辦理了設備入庫單。 | | | |（3）需安裝的設備是否憑設備出庫單入賬，并符| | | |合以下三個條件：設備的基礎和支架已經(jīng)完成； | | | |安裝設備所必需的圖紙資料已經(jīng)具備；設備已經(jīng) | | | |運到安裝現(xiàn)場，開箱檢驗完畢。 | | | |（4）當年轉出或減少的設備投資，應檢查其轉出| | | |是否經(jīng)過批準，手續(xù)是否齊備；轉出的數(shù)額是否 | | | |準確，是否與竣工決算清單上相關記錄一致。 | | | |　　5．取得設備采購合同，審核設備是否按時到| | | |貨，預付設備款、設備質量保證金保留、設備款 | | | |支付是否與合同相符。 | | | |　　6．抽查部分工程，確認設備實際存在并與賬| | | |面記錄相符。 | | | |7．驗明設備投資是否在財務報表和財務報表說明| | | |中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?| | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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