01項(xiàng)目支出-3設(shè)備投資審計(jì)程序表(doc)
表4－4 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 設(shè)備投資審計(jì)程序表 審計(jì)期間＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說(shuō)明|工作底稿| | | |索引號(hào) | |　　1．取得或編制設(shè)備投資明細(xì)表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相| | | |關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 | | | |（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及| | | |明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明| | | |細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　　2．對(duì)照項(xiàng)目概算說(shuō)明書，審核設(shè)備、工具、| | | |器具是否屬于項(xiàng)目概算范圍之內(nèi)。 | | | |　　3．對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)核算辦法，檢查“設(shè)備投資”| | | |的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項(xiàng)目評(píng)估文 | | | |件列明的項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，并按世界銀 | | | |行支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬。 | | | |　　4．抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證和所附原始憑證| | | |，檢查： | | | |　?。?）不需安裝設(shè)備、工具、器具、器材采購(gòu)| | | |的記賬憑證所附的設(shè)備發(fā)票、世行支付通知單等 | | | |單據(jù)是否齊全，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否與明細(xì) | | | |科目相符。 | | | |　　（2）轉(zhuǎn)入“設(shè)備投資”科目的，是否進(jìn)行了開| | | |箱檢驗(yàn)，并辦理了設(shè)備入庫(kù)單。 | | | |（3）需安裝的設(shè)備是否憑設(shè)備出庫(kù)單入賬，并符| | | |合以下三個(gè)條件：設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成； | | | |安裝設(shè)備所必需的圖紙資料已經(jīng)具備；設(shè)備已經(jīng) | | | |運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，開箱檢驗(yàn)完畢。 | | | |（4）當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的設(shè)備投資，應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出| | | |是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備；轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否 | | | |準(zhǔn)確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。 | | | |　　5．取得設(shè)備采購(gòu)合同，審核設(shè)備是否按時(shí)到| | | |貨，預(yù)付設(shè)備款、設(shè)備質(zhì)量保證金保留、設(shè)備款 | | | |支付是否與合同相符。 | | | |　　6．抽查部分工程，確認(rèn)設(shè)備實(shí)際存在并與賬| | | |面記錄相符。 | | | |7．驗(yàn)明設(shè)備投資是否在財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明| | | |中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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