01項目支出-4待攤投資審計程序表(doc)

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01項目支出-4待攤投資審計程序表(doc)
表4-5 索引號: (審計機關(guān)名稱) 待攤投資審計程序表 審計期間____ 項目名稱: 項目執(zhí)行單位: |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |  1.取得或編制待攤投資明細表,檢查: | | | |  (1)年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | |(2)年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬,以及| | | |明細賬的數(shù)額一致。 | | | |(3)記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異,結(jié)合對具體明| | | |細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 | | | |  2.對照有關(guān)財務(wù)會計核算辦法,檢查“待攤 | | | |投資”的科目設(shè)置是否恰當、合理。是否按項目評| | | |估文件列明的項目內(nèi)容設(shè)置二級明細賬,并按支 | | | |付類別設(shè)置三級明細賬,同時按待攤投資內(nèi)容設(shè) | | | |置明細科目,登記輔助賬。 | | | |  3.抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證| | | |,對照有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定,檢查: | | | | ?。?)列支的待攤投資是否真實、合規(guī)。 | | | |  (2)分攤轉(zhuǎn)出的待攤投資,轉(zhuǎn)出時是否經(jīng)過| | | |批準,手續(xù)是否齊備。轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準確,是 | | | |否按規(guī)定的比例進行分攤,并與竣工決算清單上 | | | |相關(guān)記錄一致。 | | | |  4.檢查待攤投資是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表| | | |說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員: 審計日期: 復核人員: 復核日期:
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