金與應(yīng)收款項
金與應(yīng)收款項 一 、本章教學目的：使學生重點熟練掌握現(xiàn)金結(jié)算、各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、應(yīng)收賬款、應(yīng)收 票據(jù)、預付賬款及其他應(yīng)收款的有關(guān)規(guī)定和核算方法。 二、本章教學內(nèi)容： 1、現(xiàn)金：現(xiàn)金的收支范圍、內(nèi)部控制制度及核算； 2、銀行存款：轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式；銀行存款收支核算與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 ； 3、其他貨幣資金的核算：外埠存款的核算、銀行匯票存款的核算、銀行本票存款 的核算、在途資金的核算及信用證存款的核算。 4應(yīng)收及預付款項概述； 5、應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款的確認、應(yīng)收賬款的核算及壞賬損失的核算； 6、應(yīng)收票據(jù)：應(yīng)收票據(jù)的計價、應(yīng)收票據(jù)的利息和票據(jù)到期日、應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的 會計處理與應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)； 7、預付賬款的核算； 三、本章教學重點：1、 2、5、6 四、本章教學難點：2、6 五、課時安排：6學時 第一節(jié) 貨幣資金 一、貨幣資金的概念及內(nèi)容 貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金。按其存放地點和用途 不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 現(xiàn)金：企業(yè)存放在財會部門的庫存現(xiàn)金。人民幣、外幣、用于企業(yè)日常零星開支（差 費、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品、其他物質(zhì)、不足轉(zhuǎn)帳起點開支、工資、福）。 銀行存款：企業(yè)存放于銀行的貨幣資金。結(jié)算戶存款、存入其他金融機構(gòu)的存款。 其他貨幣現(xiàn)金：（1）指企業(yè)的外埠存款；（2）銀行本票存款；（3）銀行匯票存款 ；（4）在途貨幣資金；（5）國際信用證存款等。 （1）是企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。 （2）是為取得銀行本票，按規(guī)定存入銀行的款項。 （3）是為取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項。 （4）是企業(yè)同所屬各單位或上下級之間，月終時仍未到達的匯解款項。 （5）是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)未開具信用證而存入中國銀行信用證保證金專戶 的款項。 二、結(jié)算方式 （一）結(jié)算的概念及分類：結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 （二）轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式 1. 銀行匯票結(jié)算方式：異地、起點：500元、一個月、記名、背書轉(zhuǎn)讓、核算、存款入、 結(jié)算時核算。 2、銀行本票結(jié)算方式：定額：500、1000、5000、10000元，不定額本票：起點：500元 、記名、可背書轉(zhuǎn)讓、一個月、同城結(jié)算。 銀行匯票結(jié)算程序圖 | | ⑥銀行清算 銀行本票結(jié)算程序圖 ⑥銀行清算 3、商業(yè)匯票結(jié)算方式：購銷雙方賒購、銷貨物時可用、同城異地均用、可貼現(xiàn)、期限 9個月、記名、可轉(zhuǎn)讓。商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票。 商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序圖： ③傳遞憑證 ⑤劃轉(zhuǎn)款項 銀行承兌匯票結(jié)算程序圖： ⑧傳遞憑證 ⑨劃轉(zhuǎn)款項 4、支票結(jié)算方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、同城、記名、總銀行批準后可轉(zhuǎn)讓。起點： 100元、付款期：10天。 支票結(jié)算程序圖： ③銀行清算 5、委托收款結(jié)算：同城、異地、不受金額限制。分為郵寄、電報劃回兩種。賒購：賒銷 商品、款未付的情況下使用。 委托收款結(jié)算程序圖： ②傳遞憑證 ⑤劃轉(zhuǎn)款項 6、匯兌結(jié)算方式：異城、電匯、信匯。 匯兌結(jié)算程序圖 ③銀行清算 7、異地托收承付結(jié)算方式：起點100元、驗貨付款10天、驗單付款3天。 異地托收承付程序圖： ②傳遞憑證 ⑤劃轉(zhuǎn)款項 |中國工商銀行簽發(fā)本票 | |　　　　　　　申 請 書（存 根） ① | |申請日期 年 月 日 | |受款單位或個人名稱__________________________________ | |申請 | |本票金額（大寫）______________________________ | |簽發(fā) | |申請單位或個人名稱_________________________________ | |申請單位或個人地址(或賬號)______________________本票號碼___| |_______ | |申請單位或個人（簽章或預留印鑒） 銀行出納 復核 | |經(jīng)辦 | 中國工商銀行**市分行 本票號碼XI 付款期 第 號 壹個月 簽發(fā)日期 （大寫） 貳零 年 月 日 |收款人 | | |憑票即付 | | |轉(zhuǎn)賬 現(xiàn)金 |科目（付）____________| | |__ | | |對方科目（付）________| | |__ | | |兌付日期 年 月 | | |日 | | |出納 復核 經(jīng)辦 | 中國工商銀行匯票委托書（存 根） 1 委托日期 年 月 日 |收 款 人| | | | |賬 號| | | | |或 住 址| | | | |兌付地點|省 |兌付 | |匯款用 | | | | |行 | |途 | | |匯款金額 |人民幣 | | |（大寫） | 中國工商銀行 IX 銀 行 匯 票（ ） 付 款 期 壹 個 月 簽發(fā)日期： 貳零 年 月 日 （大寫） 兌付地點： 兌付行： 行號： |收款人： 賬號或地址： | |匯款金額 | |實際結(jié)算金額 | 復核 經(jīng)辦 商 業(yè) 承 兌 匯 票 2 XI0630351 簽發(fā)日期 年 月 日第 號 |收|全 稱 | |付|全稱 | | |款| | |款| | | |人| | |人| | | | |賬 號 | | |賬號 | | | |開戶銀行 | |行號 | |本匯票已經(jīng)本單位承兌，到期日 | | |無條件支付票款。此致 | | |收款人 |匯款簽發(fā)人蓋章 | |付款人蓋章 |負責 經(jīng)辦 | |負責 年 月 | | |日 | | 銀 行 承 兌 匯 票 2 XI 簽發(fā)日期 年 月 日第 號 |收|全 稱 | |付|全稱 | | |款| | |款| | | |人| | |人| | | | |賬 號 | | |賬號 | | | |開戶銀行 | | |本匯票送請你行承兌，并確認|承兌協(xié)議 | |交易合同號 | | |《銀行結(jié)算法》和承兌協(xié)議的各|編號 | |碼 | | |項規(guī)定。 | | | | | |此致 | | | | | |承兌銀行 | | | | | |承兌申請人蓋章 | | | | | |年 月 日 | | | | | | | | | | | |科目(付)________| | | |___ | | | |對方科目(付)____| | | |___ | | |匯票人簽發(fā)蓋章|轉(zhuǎn)賬 | | |負責 經(jīng)辦 |日期 年 月 | | | | | | | |復核 記帳 | 中國工商銀行信匯憑證（支款憑證） 2 匯款單位編號： 委托日期20 年 月 日 第 號 | |全 稱| |匯 |全 稱 | | | | | |款 | | | | | | |單 | | | | | | |位 | | | | |賬 號| | |賬 號 | | | |或住址| | |或住址 | | | |匯 入| | |匯 出 |省 |匯出| | | |地 點| | |地 點 | |行名| | | | | | | | |稱 | | |金額 |人民幣： | | |（大寫） | |上列款項請在本單位賬戶內(nèi)支付，并按照匯 | | |兌結(jié)算方式規(guī)定撥給收款單位。 | | | | | | | | |（...
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