05存貨-3待處理器材損失審計程序表(doc)
表4－19 索引號： （審計機關(guān)名稱） 待處理器材（流動資產(chǎn)）損失審計程序表 審計期間 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |　　1．取得或編制流動資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損明| | | |細表，檢查： | | | |　　（1）加總金額是否正確。 | | | |　?。?）與明細賬、總賬金額核對是否一致。 | | | |　　（3）是否載明盤盈、盤虧和毀損材料的名稱| | | |、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。 | | | |　　2．通過詢問責任人、有關(guān)部門或查閱有關(guān)證| | | |明材料等方式，查明虧、盈、毀損發(fā)生的原因。 | | | |　　3．從“待處理器材損失“明細賬中，抽取一定| | | |的項目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，檢 | | | |查： | | | |　　（1）轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)銷時是否有完善的審批手續(xù)。| | | |　?。?）轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)銷金額是否已扣除殘料價值和| | | |所收回的保險賠償及過失人的賠償金額。 | | | |　　（3）對于長期掛賬未處理的項目，應查明原| | | |因，要求被審計單位作必要的說明并予以調(diào)整。 | | | |（4）有關(guān)會計處理是否正確。 | | | |4．檢查待處理器材（流動資產(chǎn)）損失在財務報表| | | |及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕?| | | |示。 | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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