07預付及應收款-1預付款審計程序表(doc)
表4－28 索引號： （審計機關名稱） 預付款審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |　　1．取得或編制預付款明細表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相| | | |關審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。 | | | |　　（4）進行賬齡分析，對于長期掛賬的項目作| | | |為審計的重點，檢查其收回的可能性。 | | | |　　2．從上述明細表中，選擇重要項目檢查其存| | | |在性。 | | | |　?。?）發(fā)詢證函。 | | | |　?。?）根據回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。 | | | |　?。?）對回函金額不符的項目，查明原因，作| | | |出記錄或予以調整。 | | | |　　（4）對未回函者，再次函證，如仍不回函，| | | |可查閱有關合同、協(xié)定，以判斷債權的真實性。 | | | |　　3．抽查預付款的債務人與應付款的債權人同| | | |名的賬戶，查核有無重復付款或將同一筆已付清 | | | |的賬款在預付款和應付款兩個科目重復記錄的情 | | | |況，若有則予以調整。 | | | |　　4．觀察形象進度，確認是否按工程進度付款| | | |。 | | | |　　5．對出現(xiàn)貸方余額的項目，應查明原因，必| | | |要時作重分類調整。 | | | |　　6．對于長期掛賬的項目，應查明原因，并作| | | |詳細記錄。 | | | |　　7．從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有| | | |關的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟： | | | |審閱摘要欄與金額欄，檢查預付款業(yè)務是否合法 | | | |。 | | | |　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，| | | |檢查其內容、數量、單價、金額是否一致。 | | | |　?。?）抽查預付備料款、預付工程款、預付大| | | |型設備款是否有合同、協(xié)定等文件為依據。 | | | |　?。?）預付備料款、預付工程款是否按合同、| | | |協(xié)定要求逐步扣回。 | | | |　?。?）抽查預付大型設備款的減少（轉銷）是| | | |否與設備入庫等事項相匹配。 | | | |8．檢查預付款是否已在財務報表及財務報表說明| | | |中進行了恰當的分類和充分的揭示。 | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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