16應(yīng)付款-3應(yīng)付利費(fèi)審計程序表(doc)
表4－62 索引號： （審計機(jī)關(guān)名稱） 應(yīng)付利費(fèi)審計程序表 審計期間 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |　　1．取得或編制應(yīng)付利費(fèi)明細(xì)表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細(xì)項目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　?。?）執(zhí)行分析性復(fù)核，將應(yīng)付利費(fèi)與有關(guān)貸| | | |款、轉(zhuǎn)貸款的金額進(jìn)行對比，對于異常情況的， | | | |應(yīng)查明原因，并作為下一步審計的重點(diǎn)。 | | | |　　2．審核下級項目單位匯總的應(yīng)付利費(fèi)與上級| | | |項目單位的應(yīng)收利費(fèi)是否相符，如有差異應(yīng)查明 | | | |原因，并作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 | | | |　　3．檢查應(yīng)上繳上級部門的利費(fèi)是否及時上繳| | | |，手續(xù)是否完備。 | | | |對長期掛賬項目，應(yīng)查明原因，并作詳細(xì)記錄。 | | | |　　4．從明細(xì)賬中抽取一定的項目，取得與之有| | | |關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟： | | | |　　（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查應(yīng)付利費(fèi)業(yè)| | | |務(wù)是否合規(guī)。 | | | |　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，| | | |檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。 | | | |　?。?）復(fù)核應(yīng)付利費(fèi)計算表，檢查計提利費(fèi)的| | | |基數(shù)是否與有關(guān)債務(wù)賬戶的記錄相一致，利率和 | | | |費(fèi)率是否與有關(guān)貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定的規(guī)定相一 | | | |致，計算過程是否正確。 | | | |　　5．檢查應(yīng)付利費(fèi)是否已在財務(wù)報表及財務(wù)報| | | |表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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