19留成收入-審計(jì)程序表(doc)
表4－72 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 留成收入審計(jì)程序表 審計(jì)期間 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號(hào) | |　　1．分別取得或編制各項(xiàng)留成收入明細(xì)表，檢| | | |查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相| | | |關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 | | | |　　（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　　（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具| | | |體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　　2．取得留成收入明細(xì)賬，結(jié)合項(xiàng)目單位當(dāng)年| | | |的業(yè)務(wù)，檢查留成收入記錄是否完整，有無漏記 | | | |和將留成收入轉(zhuǎn)入往來賬中的情況。 | | | |　　3．從留成收入明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取| | | |得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟 | | | |： | | | |　?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查留成收入的| | | |發(fā)生是否合規(guī)。 | | | |　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，| | | |檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià) | | | |、金額是否一致。 | | | |　?。?）對(duì)于當(dāng)年取得的收入，應(yīng)對(duì)照有關(guān)試車| | | |資料、物資轉(zhuǎn)讓記錄、轉(zhuǎn)貸協(xié)定的規(guī)定等，復(fù)核 | | | |其計(jì)算的正確性。 | | | |　?。?）對(duì)于當(dāng)年實(shí)際撥出和使用的款項(xiàng)，應(yīng)結(jié)| | | |合原始憑證，檢查其真實(shí)性和合規(guī)性。 | | | |　　4．檢查留成收入是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表| | | |說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 　　審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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