01項目支出-5其他投資審計程序表
表4－6 索引號：
（審計機關名稱）
其他投資審計程序表
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．取得或編制其他投資明細表，檢查：
　　（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
　?。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。
　　（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。
　　2．對照有關財務會計核算辦法，檢查“其他投資”的科目設置是否恰當、合理；是否按項目評估文件列明的項目內(nèi)容設置二級明細賬，并按支付類別設置三級明細賬。
　　3．抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證，對照有關財務、會計制度規(guī)定，檢查：
　?。?）所附原始憑證是否齊全、真實。
　?。?）當年所增的其他投資是否屬于項目范圍內(nèi)的支出。
　?。?）當年轉(zhuǎn)出的其他投資轉(zhuǎn)出時是否經(jīng)批準，手續(xù)是否齊備；轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準確；是否與有關竣工決算和“交付使用資產(chǎn)”科目的記錄一致。
4．檢查其他投資是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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