采購與付款-2采購與付款業(yè)務循環(huán)符合性測試程序表
總體情況
　　1．通過詢問和觀察，確定相關職責是否適當分離。
　　2．從采購部門業(yè)務檔案中選擇一定數(shù)量訂貨單樣本，確定相關職責是否分離。
請購
　　1．從采購部門的業(yè)務檔案中抽取一定數(shù)量采購清單，對照有關可行性研究報告和年度采購計劃，檢查：
　?。?）是否符合可行性研究報告的規(guī)定和年度計劃；
　　（2）是否附有各有關單位的請購單，且這些請購單已經(jīng)責任人批準；
　?。?）是否經(jīng)審核和批準。
　　2．審查所選擇的采購清單與會計部門和驗收部門該采購清單的副本是否相符。
　　3．審查采購清單編號是否連續(xù)。
采購
　　1．選擇一定數(shù)量收貨記錄，
　　（1）審查相關的原始文件，以確定采購前已獲得有權批準的負責人員的批準；
　?。?）確定收貨記錄是否附有相應的采購合同或定貨單，并有有關責任人審核的證據(jù)。
　　2．取得一張近期采購登記表，審查已經(jīng)有關責任人審核的證據(jù)。
　　3．選擇一定數(shù)量用世界銀行貸款采購貨物的所有文件記錄，
　?。?）對照世界銀行的采購指南及財政部有關規(guī)定，檢查采購方式的選擇是否符合規(guī)定；
　?。?）如采取世界銀行直接支付或承諾方式提款的，檢查采購合同已得到世界銀行批準的證據(jù)；
　?。?）如采用歸墊方式且金額在SOE限額以上的，檢查向世界銀行報賬記錄所附原始單據(jù)的合規(guī)性；
（4）如采用SOE報賬方式，檢查所有原始記錄，確定相關貨物和勞務的采購是項目辦或項目執(zhí)行單位當期真實發(fā)生的采購。

驗收
　　1．取得貨物驗收報告，檢查貨物收取的證據(jù)。查明貨物的入庫是否嚴格履行驗收手續(xù)，對名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量和價格等是否逐項核對。
　　2．審查質(zhì)量檢查報告或其他文件，查實被審計單位對所收到的貨物質(zhì)量檢查。
　　3．對于購買的設備，應將倉庫記錄與資產(chǎn)登記簿記錄進行核對。
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