財務報表-6財務報表說明審計程序表
表5－14　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　索引號： （審計機關名稱） 財務報表說明審計程序 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱：　　　　　　　　　　　　　　項目執(zhí)行單位： |審計程序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿索引 | | | |號 | |　　1．對照財政部下達的有關文件，審核財務報 | | | |表說明是否完整恰當。報表說明具體包括： | | | |　?。?）主要會計政策 | | | |　　（2）財務報表項目注釋。 | | | |　?。?）重要事項的揭示：承諾事項、或有事項 | | | |、期后事項、關聯(lián)交易事項。 | | | |　?。?）項目執(zhí)行情況的說明包括：項目工程情 | | | |況、貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況、配套資金落實和| | | |支用情況、專用賬戶支付和補充情況、招標采購支| | | |付情況、還貸準備金賬戶的資金來源與保管情況、| | | |償還世界銀行貸款的情況、匯率及匯率風險損益情| | | |況。 | | | |　?。?）其他財務會計方面需要說明的重要問題 | | | |　　2．結(jié)合符合性測試和實質(zhì)性測試的情況，檢 | | | |查財務報表說明的正確性。 | | | |　　3．結(jié)合財務報表，檢查財務報表說明反映的 | | | |情況是否與有關報表項目一致。 | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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