長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債W-03長(zhǎng)期應(yīng)付款審計(jì)程序表
長(zhǎng)期應(yīng)付款審計(jì)程序表
被審計(jì)企業(yè)： 頁(yè)次：
審計(jì)程序
執(zhí)行情況說(shuō)明 工作底稿索引號(hào)
1．取得或編制長(zhǎng)期應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。
2．實(shí)施分析性復(fù)核。
3．取得融資租賃合同及有關(guān)批準(zhǔn)文件，檢查融資租賃的合規(guī)性，重點(diǎn)檢查有無(wú)違反政策，變相購(gòu)買(mǎi)?？厣唐贰⒏邫n耐用消費(fèi)品、辦公樓或住宅等
問(wèn)題。
4．取得與外商簽訂的補(bǔ)償貿(mào)易合同及相關(guān)文件，重點(diǎn)檢查用于歸還應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款的產(chǎn)品是否符合規(guī)定，有無(wú)用非引進(jìn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品歸還應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款。
5．抽查明細(xì)賬、住房基金備查薄、記賬憑證及原始憑證
（1）檢查融資租賃資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及租賃費(fèi)的計(jì)算是否正確，支付是否及時(shí)。
（2）檢查應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款的計(jì)價(jià)范圍和外幣折算是否符合制度規(guī)定。
（3）檢查企業(yè)是否設(shè)置住房基金備查薄，住房基金的所有來(lái)源與支出是否正確地記入備查簿。
（4）檢查住房周轉(zhuǎn)金核算是否按規(guī)定進(jìn)行核算。

6．檢查長(zhǎng)期應(yīng)付款的完整性
（1）結(jié)合固定資產(chǎn)審計(jì)，檢查有無(wú)融資租賃固定資產(chǎn)未記錄于長(zhǎng)期應(yīng)付款的情況。
（2）對(duì)照補(bǔ)償貿(mào)易協(xié)議、觀察引進(jìn)設(shè)備，檢查有無(wú)漏記應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款。
（3）對(duì)照住房基金管理文件等資料，檢查住房基金會(huì)計(jì)記錄的完整性。
（4）詢問(wèn)管理人員有無(wú)其他長(zhǎng)期應(yīng)付款。
7．檢查長(zhǎng)期應(yīng)付款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。檢查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款是否已在“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。檢查是否披露應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款分項(xiàng)數(shù)額及其還款期限、方式、利率、所借外匯數(shù)額等情況。

8．完成長(zhǎng)期應(yīng)付款審定表。
長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債W-03長(zhǎng)期應(yīng)付款審計(jì)程序表