上市公司往來帳款管理案例
往來帳款管理案例 □ 賬單的分發(fā) 1.儲運部管制組依業(yè)務人員Zone整理賬單，定期匯集編制賬單清表一式三份，將賬單 清表二份連同賬單寄交業(yè)務人員簽收。 2.業(yè)務人員收到帳單清表時，一份自行留存，另一份應迅速簽還儲運部管制組，如發(fā) 現(xiàn)有不屬本身的賬單，應立即以掛號寄回。 3.客戶要求寄存賬單時，應填寫“寄存賬單證明單”一份，詳列筆數(shù)金額等交由客戶簽 認，收款時才交還予客戶，如因寄存賬單未取得客戶簽認致不能收款時，由業(yè)務人員負 責賠償。 4.收到公司寄來的賬單后，于訪問時如未能立即收款，則應取得客戶對賬單的簽認， 若未能取得客戶的簽認，則應迅速于寄發(fā)日起3個月內(nèi)向儲運部申請取得郵局包裹追蹤執(zhí) 據(jù)，俾憑收款，否則逾期不辦致無法收取貨款時，由業(yè)務人員負責賠償。 □ 收款的處理程序 1.業(yè)務人員于每日收到貨款時應于當日填寫Collection Report一式四份(一份自留，三份寄交公司會計部出納科)。 2.市內(nèi)者直接將現(xiàn)金或支票連同Collection Report第一、二、三聯(lián)親交出納并取得簽認。 3.外埠地區(qū)者應將現(xiàn)金部分填寫后將送款單或郵政劃撥儲金通知單存入附近銀行分行 或郵局。 次日上午將支票，銀行送款存根或郵政劃撥單存根用回紋針別于Collection Report第一、二、三聯(lián)，以掛號寄交會計部出納科。 業(yè)務人員應將掛號收執(zhí)貼于自存的Collection Report左下角備查。 □ Collection Report的填寫。 第一欄：Customer No客戶號碼。 第二欄：Customer Name客戶名稱 第三欄：Invoice No填發(fā)票附單號碼，若系自己先行開發(fā)票且尚未打出發(fā)票附單而已經(jīng)收款者，請?zhí)顚懓l(fā) 票號碼，若系收回退票款項時，請?zhí)顚憽巴似蓖ㄖ獣钡木幪枴?Date 賬單開立日期 Amount 銷貨金額 第四欄：Amount Collected 收款金額 Cash所收現(xiàn)金金額 Check 票據(jù) Amount 所收票據(jù)金額 Mat·Date 所收票據(jù)的兌現(xiàn)日期 (3)Sort 所收票據(jù)出票人為客戶本人者填“S”，屬客票者填“T”。 Bank Name所收票據(jù)兌付機關名稱地點。 Bank A/C No 支票上的銀行帳號。 ※注：如因附單號碼及客戶號碼缺填或誤填，以至沖不到賬，無法找出應有的銷貨日 期以計算成績時，不予計算收款成績。 □ 收款票期的規(guī)定 1.依產(chǎn)品各類及客戶的區(qū)別規(guī)定如下： (1)AM 專賣店：自銷貨日期起4個月內(nèi)的票期。 超市：自銷貨日期起5個月內(nèi)的票期。 (2)BS 直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則為銷貨日期一個 月內(nèi)的支票或現(xiàn)金。 直銷點：自銷貨日期起2個月內(nèi)的票期。 一般商店：自銷貨日期起2個月內(nèi)的票期。 (3)CF 直銷點：自銷貨日期起2個月內(nèi)的票期。 一般商店：自銷貨日期起3個月內(nèi)的票期。 2.收款票期超過公司的規(guī)定時，依下列方式計算收款成績。 (1)AM 超過1-30天時，扣該票金額20%的成績。 超過31-60天時，扣該票金額40%的成績。 超過61-90天時，扣該票金額60%的成績。 超過91-120天時，扣該票金額80的成績。 超過121天以上時，扣該票金額100%的成績。 (2)BS 超過1-30天時，扣該票金額20%的成績。 超過31-60天時，扣該票金額40%的成績。 超過61-90天時，扣該票金額70%的成績。 超過91天以上時，扣該票金額100%的成績。 (3)CF 超過1-30天時，扣該票金額20%的成績。 超過31-60天時，扣該票金額40%成績。 超過61-90天時，扣該票金額80%的成績。 超過91-120天時，扣該票金額80的成績。 超過121天以上時，扣該票金額100%的成績。 □ 收取票據(jù)須知 1.法定支票記載——金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付款地，均應齊全，大寫金額絕 對不可更改，否則蓋章仍屬無效，其他有更改之處，務必加蓋負責人印章。 2.支票的抬頭請寫上“服裝工業(yè)股份有限公司”全銜。 3.跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意。 4.字跡模糊不清時，應予退回重新開立。 5.收取客票時，應請客戶背書，并且寫上“背書人服裝工業(yè)股份有限公司”，千萬不可 代客戶簽名背書。 6.“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。 7.收取客戶客票大于應收賬款時，不以現(xiàn)金或其他客戶的款項找錢，應依下列方式處 理。 (1)支票到期后，由公司以Cash找還。 (2)另行訂購抵賬或抵交未付的賬款中的一部分。 8.本公司無銷貨折讓的辦法，如因發(fā)票金額誤開或轉(zhuǎn)交機關的商店傭金未扣時，需將 原開統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公司更改或重新開立發(fā)票。 如無法收回而不得已需抵扣時，則于下次向公司訂貨時，以Memo說明經(jīng)業(yè)務經(jīng)理核準 后扣除，不得于收款時，扣除貨款或以銷貨折讓的方式辦理，否則尾數(shù)由業(yè)務人員負責 。 □ 退票的處理 1.“退票通知書”由信用科填發(fā)，業(yè)務人員收到后應先行核對并于3日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥 撕寄寄信用科。 2.業(yè)務人員收到退票知道書后應于15日內(nèi)(客票應即時)前往洽收，并將結(jié)果填寫“退 票洽收報告”寄回信用科，否則若發(fā)生問題，概由業(yè)務人員負責，如因未能如期洽收，應 先函告信用科并說明擬往洽收的日期，以確保時效，維護公司的權益。 3.退票洽收若系換票，新開的票期不得超過退票通知書填發(fā)日期45天，否則計算收款 成績時，扣減該票金額的80%，超過75天則扣減100%。 □ 問題客戶的處理 1.業(yè)務人員于訪問客戶或退票洽收時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象時，應填寫“問題客戶 報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由征信科追蹤處 理。 2.業(yè)務人員因疏于訪問，未能明了客戶的情況變化，并填寫“問題客戶報告單”通知公 司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。 (注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。) 3.為掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款， 均應將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，否則此類帳 款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償25％以上的金額。 □ 壞帳的處理 1.“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電 話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，收回的可能性等，做簡明扼要的 敘述，經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或票據(jù)轉(zhuǎn)交征信科處理。 2.壞帳發(fā)生的金額，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應先予扣減壞賬金額的300 %。 □ 賬單的移交及對帳 1.帳單移交時，應填寫“帳款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核對人均應簽名 以示負責，其中二份寄交征信科及帳款組，接收人接交時，除核對帳單金額外，并應注 意是否經(jīng)過客戶簽認，帳單千萬不可私下移交。 2.財務部得隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務人員手中帳單的真實性。 3.財務部得定期三個月一次核對業(yè)務人員手中的帳單，或不定期于特殊目的下，抽查 業(yè)務人員手中帳單。 4.業(yè)務部主管及主任得隨時核對業(yè)務人員手中的帳單，并負督促收款工作及催收的責 任。 □ 禁止事項 對帳的結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)有下列情況者，除限令業(yè)務人員于一周內(nèi)予以補正外，并依公司 的規(guī)定處分。 1.收款不報或積壓收款。 2.退貨不報或積壓退貨。 3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 四、會計員帳款回收考核辦法 第一條 為激勵各分公司會計人員，努力協(xié)助業(yè)務代表催收帳款，以加速帳款回收，并借以評核 其帳款作業(yè)績效，特制定本辦法。 第二條 分公司會計人員應依應收帳款管理辦法的規(guī)定，切實執(zhí)行帳款作業(yè)，俾使該分公司每月 的應收帳款比率保持在200％以下，且無逾期帳款的記錄。并應逐日或每周提供分公司主 管有關各業(yè)務代表未收款情況的資料，以確保各筆帳款的安全。 第三條 凡各分公司達成月份業(yè)績目標，而其當月底的應收帳款比率(月底應收帳款余額/當月份 的銷貨凈額)在200％以下者，該分公司會計員應予獎勵如下： (一)月底應收帳款比率125％以下者，獎金500元。 (二)月底應收帳款比率150％以下者，獎金300元。 (三)月底應收帳款比率175％以下者，獎金200元。 第四條 分公司會計員因努力協(xié)助催收應收帳款，而使該單位應收帳款比率連續(xù)3個月維持200％ 以下者，一律另予嘉獎一次。反之，若因帳款控制不佳，致帳款比率連續(xù)兩個月超過25 0％以上者，則應予申誡一次的連帶處分。 第五條 凡合乎前兩條規(guī)定的分公司，當月底止或第三個月底止的逾期帳在5筆以上，或其逾期帳 款總額在人民幣50000元以上者，該分公司會計人員不予獎勵。但逾期帳經(jīng)事先以書面呈 報副總經(jīng)理以上主管核準者，應不列入計算。 第六條 凡收回的票據(jù)，票期逾應收票據(jù)管理辦法的票面金額視為未收款。 五、業(yè)務員收款守則 □ 帳單分發(fā) 第一條 財務部帳款組依業(yè)務員類別整理帳單，定期匯集編制帳單清表一式三份，將帳單清表二 份連同帳單寄交業(yè)務人員簽收。 第二條 業(yè)務人員收到帳單清表時，一份自行留存，另一份應盡速簽還財務部帳款組，如發(fā)現(xiàn)有 不屬本身的帳單，應立即以掛號寄回。 第三條 客戶要求寄存帳單時，應填寫“寄存帳單證明單”一份，詳列筆數(shù)金額等交由客戶簽認， 收款時才交還予客戶。如因寄存帳單未取得客戶簽認致不能收款時，由業(yè)務人員負責賠 償。 第四條 收到公司寄來的帳單后，于訪問時如未能立即收款，則應取得客戶于帳單上的簽認，若 未能取得客戶的簽認，則應盡速于發(fā)貨日起三個月內(nèi)，向總務部申請取得郵局包裹追蹤 執(zhí)據(jù)，執(zhí)憑收款。逾期不辦致無法收取貨款時，由業(yè)務人員負責賠償。 □ 收款處理程序 第五條 業(yè)務人員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份(一份自留，三份寄交公 司財務部出納組)。 第六條 屬于本市的直接將現(xiàn)金或支票連同收款日報表第一、二、三聯(lián)親交出納并取得簽認。 第七條 外埠地區(qū)的應將現(xiàn)金部分填寫××銀行送款單或郵政劃撥儲金通知單，存入附近××銀行分 行或郵局。 次日上午將支票，××銀行送款單存根或郵政劃撥單存根，用回紋針別于收款日報表第 一、二、三聯(lián)，以掛號寄交財務部出納組。 業(yè)務人員應將掛號收執(zhí)貼于自存的收款日報表左下角備查。 □ 收款票期規(guī)定 第八條 依客戶的區(qū)別規(guī)定如下： (一)直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現(xiàn)金。簽收的客戶，則為銷貨日 起一個月內(nèi)的支票或現(xiàn)金。 (二)一般商店：自銷貨日期起三個月內(nèi)的票期。 第九條 收款票期超過公司的規(guī)定時，依下列方式計算收款成績。 (一)超過1～30時，扣該票金額20％的成績。 (二)超過31～60天時，扣該票金額40％的金額。 (三)超過61～90天時，扣該票金額60％的成績。 (四)超過91～120天時，扣該票金額80％的成績。 (五)超過121天以上時，扣該票金額100％的成績。 □ 收取票據(jù)須知 第十條 法定支票記載的金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付款地，均應齊全，大寫金額絕對不 可更改，否則蓋章仍屬無效，其他有更改之處，務必加蓋負責人印章。 第十一條 支票的抬頭請寫上“××股份有限公司”全銜。 第十二條 跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意。 第十三條 字跡模糊不清時，應予退回重新開立。 第十四條 收取客票時，應請客戶背書，并且寫上“背書人××股份有限公司”，千萬不可代客戶簽名 背書。 第十五條 “禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。 第十六條 收取客戶客票大于應收帳款時，不應以現(xiàn)金或其他客戶的款項找錢，應依下列方式處理 。 (一)支票到期后，由公司以現(xiàn)金找還。 (二)另行訂購抵帳，或抵交未付帳款中的一部分。 第十七條 本公司無銷貨折讓的辦法，如因發(fā)票金額誤開，需將原開統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公司更改 或重新開立發(fā)票。 如無法收回而不得已需抵扣時，則于下次向公司訂貨時，以備忘錄說明，經(jīng)業(yè)務經(jīng)理核 準后扣除，不得于收款時，扣除貨款或以銷貨折讓方式處理，否則尾數(shù)由業(yè)務人員負責 。 六、應收帳款及應收票據(jù)管理辦法 第一條 為確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本準則，以資遵行。 第二條 各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客 戶調(diào)查B客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關欄內(nèi)?！暗畽C關、公營事業(yè)、信用良 好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限。” 第三條 營業(yè)部門，至遲應于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者，財務科就其未收款項詳 細列表，通知各營業(yè)部門主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時，再行沖 回?！暗畽C關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應依其規(guī)定?！?第四條 營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者 ，財務科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細表，通知營業(yè)部門加收利息費 用，利息概以月息二分計算。 第五條 賒售貨品收受支票時，應注意下列事項： (一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。 (二)非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背書...
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