收支及成本等-04產品銷售稅金及附加審計程序表
索引號: （審計機關名稱） 產品銷售稅金及附加審計程序表 被審計企業(yè)： 頁次： |審計程序 |執(zhí)行情況|工作 | | |說明 |底稿 | | | |索引 | | | |號 | |1．取得或編制產品銷售稅金及附加明細表，復核其加計數是| | | |否準確，并與明細賬、總賬和納稅申報表進行核對。 | | | | | | | |2．檢查被審計企業(yè)的納稅范圍與適用的稅種、稅率是否符合| | | |國家法律法規(guī)的規(guī)定。 | | | |（1）檢查被審計企業(yè)計提產品銷售稅金及附加的應納稅基數| | | |是否合規(guī)。 | | | |（2）檢查被審計企業(yè)計提產品銷售稅金及附加的稅率是否合| | | |規(guī)。 | | | | | | | |3．實施分析性復核。根據收入、稅種、稅率之間的關系，測| | | |算、分析被審計企業(yè)計提的產品銷售稅金及附加是否合理， | | | |就重大差異，進行調查和詢問，查清原因。 | | | | | | | |4．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）根據審定的銷售收入基數，計算被審計企業(yè)營業(yè)稅是否| | | |正確，會計處理是否正確。 | | | |（2）根據審定的產品銷售稅金，計算城市維護建設稅和教育| | | |費附加是否正確，會計處理是否正確。 | | | | | | | |5．檢查國家稅制、稅率政策變化，被審計企業(yè)的執(zhí)行情況。| | | | | | | |6．檢查被審計企業(yè)享受國家減免稅政策的項目是否真實，理| | | |由是否充分，手續(xù)是否完備。 | | | | | | | |7．檢查產品銷售稅金及附加是否已在損益表計附注中恰當披| | | |露。 | | | | | | | |8．完成產品銷售稅金及附加審定表。 | | |
收支及成本等-04產品銷售稅金及附加審計程序表