收支及成本等-05其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表
索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè)： 頁(yè)次： |審計(jì)程序 |執(zhí)行 |工作底 | | |情況 |稿索引 | | |說明 |號(hào) | |1．取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù) | | | |是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。 | | | | | | | |2．檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售 | | | |（1）實(shí)施分析性復(fù)核。 | | | |①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異常現(xiàn)象進(jìn)行 | | | |調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國(guó)家規(guī)定，非法倒買倒賣材料| | | |物資，從中牟取暴利。 | | | |②根據(jù)材料消耗定額，測(cè)算、分析邊角余料銷售收入是否全部 | | | |記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收| | | |入。 | | | |（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手 | | | |續(xù)、銷售合同、材料出庫(kù)單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、| | | |價(jià)格是否合理。 | | | |（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬、記賬憑證和 | | | |原始憑證，檢查材料銷售收入計(jì)算的正確性、入賬的及時(shí)性，| | | |材料銷售成本、費(fèi)用和稅金計(jì)算的正確性。 | | | |（4）抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期 | | | |入賬的問題。 | | | |（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計(jì)，檢查有無隱瞞材料銷 | | | |售收入或材料銷售收入長(zhǎng)期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等| | | |問題。 | | | | | | | |3．檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租 | | | |（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資 | | | |產(chǎn)、包裝物的審計(jì)，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同| | | |是否有效，合同規(guī)定的出租價(jià)格是否恰當(dāng)、合理。 | | | |（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證 | | | |以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時(shí)全部入賬，有無隱瞞出| | | |租的情況和出租收入等問題。 | | | | | | | |4．檢查提供勞務(wù) | | | |（1）實(shí)施分析性復(fù)核。審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)企業(yè)對(duì)外提供的 | | | |勞務(wù)量以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測(cè)算、分析被審計(jì)企業(yè)記錄| | | |的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進(jìn)行調(diào)查和詢問，| | | |查清原因。 | | | |（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證 | | | |①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時(shí)入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn) | | | |移收入的問題。 | | | |②檢查勞務(wù)成本、稅金的計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | | | | | |5．檢查其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。 | | | | | | | |6．完成其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審定表。 | | |
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