收支及成本等-11營業(yè)外支出審計程序表
索引號： （審計機關名稱） 營業(yè)外支出審計程序表 被審計企業(yè)： 頁次： |審計程序 |執(zhí)行 |工作底 | | |情況 |稿索引 | | |說明 |號 | |1．取得或編制營業(yè)外支出審定表，復核其加計數是否準確，并| | | |與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。如果審定表由被審 | | | |計企業(yè)提供，審計人員應進行審核。 | | | | | | | |2．檢查營業(yè)外支出明細賬，檢查明細項目的設置是否合規(guī)，有| | | |無將不屬于營業(yè)外支出的開支列入營業(yè)外支出，擴大營業(yè)外支 | | | |出的范圍。 | | | | | | | |3．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）檢查營業(yè)外支出明細項目，分別與銀行存款、 待處理財 | | | |產損溢、固定資產清理、其他應收款等賬戶進行核對，核實營 | | | |業(yè)外支出是否確實發(fā)生。 | | | |（2）檢查有關文件資料，檢查需經有關部門審批后列支的營業(yè)| | | |外支出項目，是否經有關部門批準。 | | | |（3）抽查有關原始憑證，檢查營業(yè)外支出項目是否真實、正確| | | |。 | | | |（4）檢查營業(yè)外支出的會計處理是否及時、準確，期末是否將| | | |營業(yè)外支出全部轉入本年利潤賬戶。 | | | | | | | |4．檢查罰沒支出、捐贈支出等納稅調整項目是否在計提所得稅| | | |前進行了納稅調整。 | | | | | | | |5．檢查營業(yè)外支出是否已在損益表及附注中恰當披露。 | | | | | | | |6．完成營業(yè)外支出審定表。 | | |
收支及成本等-11營業(yè)外支出審計程序表