會計科目使用說明
一 總說明 1、引言。 為了準確的反映公司的經濟事項，滿足公司對內及對外的管理需求。根據《中華人民 共和國會計法》、《中華人民共和國外資公司法實施細則》和行業(yè)會計制度，結合本公司的 實際情況，制定本會計使用手冊。 2、會計科目及其它基礎代碼的設置。 1）、科目代碼 會計科目編碼共8位，格式如下： |X |X|X |X| | ■ 前四位表示總賬科目，根據中國的會計制度進行編碼； ■ 第五、六位用來表示二級明細科目，采用順序編碼方式；如果在二級科目中有“ 其他”這樣的二級，該科目二級編碼設為99； ■ 第七、八位用來表示三級明細科目，采用順序編碼方式；如果在三級科目中有“ 其他”這樣的三級，該科目三級編碼設為99 本手冊說明的會計科目設置方法及會計科目含義未經部門經理同意，任何人不得 隨意增加及更改。 2）、物料編碼。 ■ 原材料編碼共11位，格式如下： |Y |C |- |X |X |- |X | ■ 產成品編碼共9位，格式如下： |C |H |- |X |X | 3）、部門編碼。 部門編碼共3位，格式如下： |X | |X |X | |前一位表 | |后兩為表示二級部門的。| |示一級部 | |采用順序編碼方式 | |門。采用 | | | |順序編碼 | | | |方式 | | | 4）、職員編碼。 |X | |X |X | |前一位表示| |后兩位為職員代碼。采用| |職員所在的| |順序編碼方式。 | |部門。 | | | 5）、供應商編碼。 |X |X | | 6）、客戶編碼。 |X |X | | 3、會計科目變更程序。 在日常工作中會計人員如需修改會計科目的代碼、會計科目名稱、會計科目包含的會 計事項，獲得經理的同意后，方可更改。會計科目的變更應填寫會計科目維護表，保 存存檔。 會計科目維護表見本章的第四部分---附錄。 4、附錄 附錄一： XXXX五金制品有限公 xxxxx xxx Metal Product Co., Plt 會 計 科 目 維 護 表 Nominal Accounts Maintenance Form 編號 No.: |工 作 Action:|a) 建 立 Create □|b) 調 整 Adjust □ |c) 清 除 Dele□ | |原 會 計 科| | | | | | | |目 代 碼 | | | | | | | |Original | | | | | | | |Account | | | | | | | |code | | | | | | | | | |□ |□ |□ |□ |□ | |說 明: | | |Description| | |: | | |是否需要輔 |是否需要部|是否需要個|是否需要客|是否需要供|是否需要項目核算？如 | |助核算? |門核算？ |人核算？ |戶核算？ |應商核算？|有，請寫下具體的項目 | |Need |Need Dept.|Need |Need |Need |。 | |Assistant |Business |Staffer |Customer |Supplier |Need Project Business| |Business |Accounting|Business |Business |Business |Accounting? If have | |Accounting?|? |Accounting|Accounting|Accounting|it, Pls. write down. | | | |? |? |? | | |(Y/N) |Y |N |Y |N |Y | |外幣 Foreign Currency | |數量單位 Quantity Unit | | |新 會 計 科| | | | | | | |目 代 碼 | | | | | | | |New Account| | | | | | | |code | | | | | | | | | |□ |□ |□ |□ |□ | |說 明: | | |Description| | |: | | |是否需要輔 |是否需要部|是否需要 |是否需要客|是否需要 |是否需要項目核算？如 | |助核算? |門核算？ |個人核算 |戶核算？ |供應商核 |有，請寫下具體的項目 | |Need |Need Dept.|？ |Need |算？ |。 | |Assistant |Business |Need |Customer |Need |Need Project Business| |Business |Accounting|Staffer |Business |Supplier |Accounting? If have | |Accounting?|? |Business |Accounting|Business |it, Pls. write down. | | | |Accountin|? |Accountin| | | | |g? | |g? | | |Y/N |Y |N |Y |N |Y | |外幣 Foreign Currency | |數量單位 Quantity Unit | | |其他 Others | | |制 表 人 Prepared by: |批 準 人 Approved by: | |日 期 Date |日 期 Date | 二 標準會計科目表 |科目代碼 |科目名稱 |Name |輔助核|頁碼 | | | | |算 | | |資　產　類　科　目 | |1001 |現金 |Cash in Hand | | | |1002 |銀行存款 |Cash at Bank | | | |100201 |XXX銀行（HKD） |Cash at Bank—China of |港幣 | | | | |Bank（HKD） | | | |100202 |XXX銀行（基本賬戶） |Cash at Bank---XXX Bank | | | |100203 |XXX銀行（納稅戶） |Cash at bank ---XXX bank | | | |100204 |XXX銀行（納稅戶） |Cash at bank----XXX bank | | | |1009 |其他貨幣資金 |Other Cash Equivalents | | | |100901 |外埠存款 |Offshore Deposit | | | |100902 |銀行本票 |Cashier’s Cheque | | | |100903 |銀行匯票 |Bank Draft | | | |100904 |信用卡 |Credit Card | | | |100905 |信用保證金 |Credit Deposit | | | |100906 |存出投資款 |Investment Cash’s Deposit | | | |1101 |短期投資 |Short-term investment | | | |110101 |股票 |Short-term investment -Stock| | | |110102 |債券 |Short-term investment -Bond | | | |110103 |基金 |Short-term investment -Fund | | | |110104 |其他 |Short-term investment | | | | | |-Others | | | |1102 |短期投資跌價準備 |Provision for Short-term | | | | | |investment | | | |1111 |應收票據 |Notes Receivable |客戶 | | |1131 |應收賬款 |Accounts Receivable |客戶 | | |1133 |其他應收款 |Other receivable | | | | 113301 | XX應收款（按應收對 | XX other receivable | | | | |象） | | | | | … | … | … | | | |1141 |壞賬準備 |Provision for doubtful debt |客戶　| | |1151 |預付賬款 |Payment in Advance |供應商| | |1211 |原材料 |Raw Material |數量 | | |121101 |直接材料 |Direct Material |數量 | | | 121102 |外購半成品 |Outsourcing Half-finished |數量 | | | | |Product | | | |121103 |輔料 |Associate Material | | | |121104 |工具 |Instrument | | | |1221 |包裝物 |Packaging Materials | | | |1231 |低值易耗品 |Low Value Consumable | | | |1243 |庫存商品 |Finish Goods |數量 | | |124301 |自產產品 |Oneself Finish Goods |數量 | | |124302 |受托加工完工產品 |Be Commissioned Finish Goods|數量 | | |1251 |委托加工物資 |Subcontracting Materials | | | |1281 |存貨跌價準備 |Provision for Stock | | | |128101 |原材料 |Provision for Row Materials | | | |128102 |在成品 |Provision for Work in | | | | | |Process | | | |128103 |產成品 |Provision for Finish Goods | | | |1301 |待攤費用 |Prepayment | | | |1501 |固定資產 |Fixed Assets | | | |150101 |　房屋/建筑物 |Building & Leasehold | | | | | |Improvement | | | |150102 |機器設備 |Plant and Machinery | | | |150103 |　辦公設備 |Furniture & Fixtures | | | |150104 |　運輸設備 |Motor Vehicles | | | |1502 |累計折舊 |Accumulated-Depreciation | | | |150201 |　房屋/建筑物 |Acc. Dep’n - Building & | | | | | |Leasehold Improvement | | | |150202 |機器設備 |Acc. Dep’n - Plant and | | | | | |Machinery | | | |150203 |　辦公設備 |Acc. Dep’n - Furniture & | | | | | |Fixtures | | | |150204 |　運輸設備 |Acc. Dep’n...
會計科目使用說明