內(nèi)控制度-銷售與收款
完達山股份公司內(nèi)部控制制度-銷售與收款 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對完達山股份公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法 》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱銷售與收款是指完達山股份公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準(zhǔn)客戶信 用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。 第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單 職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具 發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第四條 完達山股份公司的產(chǎn)品由營銷公司負責(zé)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，公司財務(wù)部負責(zé)財務(wù) 核算與帳款回收。 第五條 銷售公司負責(zé)產(chǎn)品的銷售定價制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；股份公司物流 部負責(zé)產(chǎn)品發(fā)貨與運輸；銷售公司財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票的開具、記入相關(guān)科目并通過內(nèi)部 往來轉(zhuǎn)由股份公司財務(wù)部進行銷售實現(xiàn)的相關(guān)會計核算并通過內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由財務(wù)部進行 銷售實現(xiàn)的相關(guān)會計核算。 第六條 完達山股份公司銷售實現(xiàn)的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入 存入公司總部開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部統(tǒng)一管理，并負責(zé)對應(yīng)收帳款情況進行統(tǒng)計、 總結(jié)、分析。 第七條 完達山公司的產(chǎn)品銷售收入催收工作由營銷公司業(yè)務(wù)部門負責(zé)實施，并負責(zé)對催收情況 進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第八條 銷售公司的銷售人員根據(jù)授權(quán)接受客戶訂單后，編制一式多聯(lián)的銷售通知單 ，作為銷售公司財務(wù)部門、物流部、股份公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)處理的依據(jù)，銷售通知單 傳遞到下一環(huán)節(jié)前，須經(jīng)過銷售部門主管的審批。負責(zé)該項業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的銷售人員直接負 責(zé)應(yīng)收帳款的催收。 第九條 發(fā)票的開具：銷售公司財務(wù)部門根據(jù)貨物到達時間？》及時開具發(fā)票，并與銷售通知單、 到貨憑證進行核對，若有不符及時上報，由銷售公司與物流部協(xié)調(diào)解決，發(fā)票開具后及 時傳遞給股份公司財務(wù)部。 第十條 銷售公司負責(zé)對銷售價格、折扣等政策的制定并報股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。政策改變后需 及時以書面形式將內(nèi)容、執(zhí)行時間通知股份公司財務(wù)部。 第十一條 物流部根據(jù)審批的銷售通知單發(fā)貨。發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴(yán)格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨意替 換貨物，確保與銷售通知單的一致，在運輸過程須確保貨物安全和及時到達。發(fā)、運貨 憑證經(jīng)審核后傳遞給股份公司財務(wù)部。 第十二條 物流部應(yīng)使用連續(xù)編號的發(fā)、運貨憑證，定期對貨物進行盤點，并對每月情況進行匯總 、分析。 第十三條 股份公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷售通知單、發(fā)、運貨憑證、發(fā)票進行核對并具以入帳進行會計 核算。每月編制客戶收款單，傳遞給銷售公司進行貨款催收，定期與銷售公司符合應(yīng)收 帳款，保持一致性。財務(wù)部對以入帳的銷售、發(fā)運貨、發(fā)票等憑證承擔(dān)保存職能。 第十四條 股份公司財務(wù)部負責(zé)制定應(yīng)收帳款信用政策,根據(jù)上一年的銷售額和應(yīng)收帳款的回款情況 及公司市場開發(fā)政策分區(qū)域和經(jīng)銷商制定。對應(yīng)收帳款超出信用額度，財務(wù)部有權(quán)通知 銷售公司進行催收，并以書面形式通知物流部停止對該區(qū)域或經(jīng)銷商供貨，物流部須待 財務(wù)部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷售通知單繼續(xù)發(fā)貨。信用額度的判定以 月末（銷售收入入帳口徑。？發(fā)票還是出庫） 第十五條 股份公司財務(wù)部每月對應(yīng)收帳款進行分析、評價。分析結(jié)果上報股份公司并傳遞給銷售 公司。對逾期一年以上的要求銷售公司清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來的單位，結(jié)清欠款或通過 提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時，應(yīng)通過法律程序解決，銷售公司負責(zé)收集 與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)股份公司主管副總特批方可辦理 。 第十六條 股份公司財務(wù)部對愈期3年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的 應(yīng)由賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報公司董事會審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相 關(guān)的應(yīng)收賬款明細賬。 第十七條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和物流 部驗收、清點并開具退貨接受單后方可入庫。銷售退回的帳務(wù)處理？， 抵減下期還是紅字發(fā)票。股份公司財務(wù)部根據(jù)銷售退回單進行帳務(wù)處理。物流部對正常 銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報股份公司并根據(jù)（？部門）意見 處理。 第十八條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實責(zé)任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對有 償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備（或管理費用 ）。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第十九條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第二十條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： 1. 財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動是否經(jīng) 過審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時。 2. 物流部是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處 理退回產(chǎn)品是否經(jīng)？ 3. 銷售公司是否按經(jīng)審核的價目表進行銷售，價格變動和銷售折扣是否經(jīng)審批， 對應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位 第二十一條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán) 節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和 部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。
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