冷柜匯總表方法及審核應注意事項
冷柜匯總表應注意的幾個問題 一、冷柜系列報表合并要求： 1、資產(chǎn)負債表、利潤表 只需把各個分公司的報表拆離出來，放在指定的“會計報表”文檔里，并按各個省的名 稱命名各分公司的會計報表即可以，如：廣東省的會計報表，拆離命名為“廣東.xls ”就可以，但甘肅除外，應命名為“甘青.xls”，但需注意表內(nèi)結構與匯總表的結構必 須一致，并按要求把工作簿內(nèi)的表命名為“資產(chǎn)負債表”與“利潤表”，并且必須要按此 要求命名。匯總完后，在利潤表中應保持：“本月累計=上月累計+本月發(fā)生”的一致， 要求利潤表中每一個項目。 2、費用報表 同樣只需把各個省的費用拆離出來，放在指定的“03年費用”里，并按如下要求命名， 如廣東省的費用報表，應命名為“廣東冷柜”，甘肅的費用報表應命名為“甘青冷柜”， 并應把各省的費用工作簿內(nèi)按如下要求命名：“營業(yè)費用明細表”、“分部門本月費用 ”與“分部門累計費用”，并且這三個報表應按如下要求保持行列一致： 1. 營業(yè)費用明細表 此表應保持A至G列不變，60行為“匯總行”不變才可以； 2. 分部門累計費用、分部門本月費用 此表現(xiàn)應保持A至S列不變，60行為“匯總行”不變才可以； 匯總完畢以后，首先應保持營業(yè)費用匯總表里的各個小表之間的數(shù)據(jù)一致，如：省別、 分部門累計費用、分部門本月費用、匯總、其他等，還應保持“本月累計=上月累計+本月 發(fā)生”的正確；另外還要檢查費用報表的匯總數(shù)據(jù)與利潤表中的費用數(shù)據(jù)一致，包括本月 發(fā)生與本月累計的核對； 3、收發(fā)存報表 同樣應把各省的報表拆離出來，并按如下要求命名，如廣東的收發(fā)存報表應命名為： “廣東.xls”，并把工作簿內(nèi)的表格嚴格命名為“上月累計”、“本月發(fā)生”與“本月累計 ”，并且這三個表應維持如下情況不變： 1、A至U列收發(fā)存部份不變； 2、V列為規(guī)格型號列； 3. W至AL列銷售利潤表部份不變（本月發(fā)生表）、W至AH列銷售利潤表部份不變（本月 累計與上月累計兩個表）； 4. 本月發(fā)生、本月累計與上月累計三個表的下列行不變； A. 1430行為“三洋科龍冷柜小計”； B. 2856行為“科龍冷柜小計”行； C. 2857行為“合計”行； D. 2858行為“銷售折扣與折讓”行； E. 2859行為“自增加小計”行； F. 2857=1430+2856+2858+2859； 把每個分公司的報表都檢查完，并發(fā)現(xiàn)都是按如上要求做好以后，就可以著手匯總本 月發(fā)生與本月累計收發(fā)存匯總表，匯總完畢以后就可以進行報表關系檢查，發(fā)現(xiàn)問題再 行解決問題： 資產(chǎn)負債表、利潤表與收發(fā)存報表（含本月發(fā)生與本月累計兩個表） 利潤表“主營業(yè)務收入”與收發(fā)存“銷售金額”合計； 利潤表“主營業(yè)務成本”與收發(fā)存“銷售出庫金額”、“銷售成本”的核對； 利潤表“主營業(yè)務利潤”與收發(fā)存“銷售利潤”的核對； 利潤表“營業(yè)費用”與收發(fā)存“銷售費用”及費用報表的核對； 資產(chǎn)負債表“存貨”的期末數(shù)與收發(fā)存“期末庫存”的核對； 收發(fā)存“銷售出庫”的“數(shù)量”與“銷售合計”的數(shù)量的核對； 利潤表“商業(yè)折扣與折讓”與收發(fā)存的“折扣與折讓”的核對，數(shù)值一致，符號相反 。 收發(fā)存匯總表中的“自增加小計”與自增加明細表的匯總數(shù)的核對。 上述關系的檢查統(tǒng)一在一張檢查表中詳細列示。 若經(jīng)過上述檢查以后發(fā)現(xiàn)表與表之間的數(shù)據(jù)核對不上，就應該分每個小表進行檢查， 然后再在小表中分省檢查，檢查問題出來以后應即時通知各區(qū)域管理員跟蹤檢查，以免 下月再出現(xiàn)相同的問題。 4、收發(fā)存報表中的自增加小計的匯總（以本月發(fā)生為例） 1. 首先把收發(fā)存報表的行標題復制到一個EXCEL表格中，并把第一列設為“分公司 名稱”列； 2. 后進入每個分公司的收發(fā)存報表把每個省的自增加部份復制一份，并用“選擇性粘貼 ”中的“粘貼數(shù)值”粘貼在本月發(fā)生自增加小計匯總表，各省都從此表的第二列開如 粘貼，在此表的第一列打上該分公司的名稱； 3. 把28個分公司的數(shù)據(jù)都復制完畢以后，按“省份”進行分類匯總，并把此數(shù)據(jù)與收發(fā) 存匯總表的自增加小計進行核對； 4. 本月累計的自增加按本月發(fā)生的一樣做法就可以； 5. 自增加表的檢查方法與收發(fā)存匯總報表的檢查方式一致，應嚴格保持報表關系的一 致。 把上述報表都匯總并檢查正確完畢，把本月匯總報表壓縮備份一份就可以，以后月份 的工作都跟這差不多，只需把報表里面的時間進行相應改動就可以； 另外再一次重申，必須要求各分公司所有報表必須嚴格按照總部統(tǒng)一格式進行填報， 不得做任何修改。 5、收發(fā)存附表 收發(fā)存附表由于匯總比較簡單，在這里不再做說明。 二、冷柜系列報表審核的要求 作為一個報表合并人，不能光按照如上方法把報表合并完，工作就算完成，還應對表 內(nèi)的各個項目進行分析，包括表內(nèi)數(shù)據(jù)的分析、與同期比較分析、與上月比較分析等， 如發(fā)現(xiàn)某些分公司的某些項目的數(shù)據(jù)特別異常，應把此情況反映給部門領導，并與相應 分公司進行聯(lián)系，及時了解分公司的業(yè)務操作，并督促各分公司按照正常的業(yè)務處理方 法進行操作，具體審核要求請參照冰箱報表審核要求。 營銷財務處財務報表組
冷柜匯總表方法及審核應注意事項