控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查結(jié)論-2會計系統(tǒng)調(diào)查表控制環(huán)境調(diào)查表
表3－3 索引號： 　　　　　　　　　　　　　　　　（審計機關(guān)名稱） 　　　　　　　　　　　　　　　　　會計系統(tǒng)調(diào)查表 　　　　　　　　　　　　　　　　　審計期間______ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |調(diào)查內(nèi)容 | | |不適用|評 | | | | | |價 | |　　1．會計機構(gòu)和會計人員 | | | | | |　?。?）財務(wù)會計機構(gòu)是否獨立？ | | | | | |　?。?）財務(wù)會計機構(gòu)是否健全？ | | | | | |　?。?）財務(wù)會計人員是否充足？ | | | | | |　?。?）業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和 | | | | | |記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？ | | | | | |　　（5）出納人員是否不兼管收入、費用、債權(quán)、債 | | | | | |務(wù)賬簿登記以及稽核、會計檔案的保管工作？ | | | | | |　?。?）會計人員上崗前是否有足夠的培訓(xùn)？ | | | | | |　　（7）會計人員離崗或輪換是否辦理交接手續(xù)？ | | | | | |　?。?）會計人員流動是否頻繁，是否發(fā)生過重要員 | | | | | |工離職及被解雇等情況？ | | | | | |　　2．財務(wù)和會計核算政策 | | | | | |　?。?）是否執(zhí)行財政部門頒布的相關(guān)財務(wù)會計制度 | | | | | |？ | | | | | |　?。?）項目單位有無制定適合本單位情況的會計核 | | | | | |算手冊（如有，請?zhí)峁?fù)副本）？ | | | | | |　?。?）財務(wù)和會計核算政策的重大調(diào)整是否經(jīng)有關(guān) | | | | | |部門批準(zhǔn)？ | | | | | |　?。?）本年度財務(wù)和會計核算政策是否有重大調(diào)整 | | | | | |（如有，請列明）？ | | | | | |　　3．會計核算與管理 | | | | | |　　（1）銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬是否采用訂本式？ | | | | | |　　（2）有價證券和應(yīng)收（付）票據(jù)是否設(shè)置了備查 | | | | | |登記簿？ | | | | | |　?。?）原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核 | | | | | |無誤？ | | | | | |　?。?）項目單位的財務(wù)收支是否有審批制度（如有 | | | | | |，請?zhí)峁?fù)本）？ | | | | | |　?。?）現(xiàn)金保險箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？ | | | | | |　　（6）空白支票和印章是否分開專人保管？ | | | | | |　?。?）固定資產(chǎn)總賬是否每年與資產(chǎn)臺賬核對相符 | | | | | |？ | | | | | |　?。?）存貨總賬是否每月與存貨管理部門明細賬核 | | | | | |對？ | | | | | |　　（9）應(yīng)收賬款是否定期進行賬齡分析并催收清理 | | | | | |？會計政策資料和程序手冊是否分發(fā)給有關(guān)人員？ | | | | | |　?。?0）總賬與相關(guān)記錄的保管設(shè)施是否完備（防火| | | | | |、防水、保險等裝置）？ | | | | | |　　4．會計系統(tǒng)控制的變化 | | | | | |　?。?）財會部門承擔(dān)的職能、財會部門的組織和內(nèi) | | | | | |部職責(zé)劃分方面有無重大變化？（如有，列舉發(fā)生的變| | | | | |化） | | | | | |　　（2）上一年度審計中是否發(fā)現(xiàn)會計系統(tǒng)控制中存 | | | | | |在重大問題？（如有，列舉存在問題） | | | | | |　?。?）本年度會計系統(tǒng)控制有無重大變化？（如有 | | | | | |，列舉改變內(nèi)容） | | | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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