控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內控調查結論-3會計電算化系統(tǒng)內部控制調查表
表3－4　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引號： （審計機關名稱） 會計電算系統(tǒng)內部控制調查表 審計期間 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： | 調 查 內 容 |是 |否 |不適用|評價 | |會計電算化系統(tǒng)軟件是否為購買的正版軟件？ | | | | | |　　2．是否具有相應的軟件維護和技術支持力量| | | | | |？ | | | | | |　　3．如是自己開發(fā)，是否經過上級主管部門批| | | | | |準及專家鑒定？ | | | | | |　　4.系統(tǒng)正式投入使用前是否經過財政主管部 | | | | | |門正式批準確認？ | | | | | |　　5.電算系統(tǒng)正式投入使用前是否與手工并行 | | | | | |試運行了恰當時期？ | | | | | |　　6.并行運行結果的差異是否作了適當記錄？ | | | | | |　　7.系統(tǒng)正式投入使用后，運行中的程序是否 | | | | | |被修改過？ | | | | | |　　8.是否有適當的文字記錄系統(tǒng)修改內容及影 | | | | | |響？ | | | | | |　　9.系統(tǒng)程序的修改是否經過財政主管部門批 | | | | | |準？ | | | | | |　　10.更改后的程序投入運行前是否經過了有效| | | | | |的測試？ | | | | | |　　11.財會人員和操作人員是否不能接觸有關系| | | | | |統(tǒng)程序文件？ | | | | | |　　12.系統(tǒng)操作是否有明確的管理制度（例如計| | | | | |算機應用系統(tǒng)開發(fā)和維護規(guī)程），并按制度中明 | | | | | |確的責任權限有效執(zhí)行？ | | | | | |　　13.是否有專門人員進行輸入或修改工作？ | | | | | |　　14.系統(tǒng)操作人員是否經過培訓，了解系統(tǒng)操| | | | | |作過程中： | | | | | |　　（1）可能發(fā)生的問題？ | | | | | |　　（2）輸入要求和正確的憑證格式？ | | | | | |　?。?）輸出要求？ | | | | | |　　15.系統(tǒng)設計人員是否與操作人員職責分離？| | | | | |　　16.系統(tǒng)操作員是否不能審批經濟業(yè)務和處理| | | | | |原始憑證？ | | | | | |　　17.是否只有掌握了密碼口令人才能調用系統(tǒng)| | | | | |？ | | | | | |　　18.網絡各用戶是否不能超越權限調用系統(tǒng)？| | | | | |　　19.系統(tǒng)密碼是否定期或不定期地進行修改？| | | | | |　　20.網絡各用戶的密碼是否具有保密性？ | | | | | |　　21.系統(tǒng)是否設有操作日志適當記錄每次對系| | | | | |統(tǒng)的操作情況？ | | | | | |　　22.是否設有專人定期檢查操作日志？ | | | | | |　　23.人機并用時，總賬是否核對相符？ | | | | | |　　24.必須經過負責人審批的業(yè)務被輸入系統(tǒng)進| | | | | |行處理時是否有相應的控制保證？ | | | | | |　　25.記賬憑證的編制、復核是否與系統(tǒng)管理人| | | | | |員職責分離？ | | | | | |　　26.是否有適當控制來保證手工編制的記賬憑| | | | | |證是有效和可靠的. | | | | | 　　 | 測 試 內 容 | 是|否 |不適用|評價 | |　　27.數據的輸入是否采用二次輸入檢驗法？ | | | | | |　　28.是否有適當的控制來檢驗操作人員輸入數據| | | | | |的正確性？ | | | | | |　　29.系統(tǒng)是否能夠自動記錄對數據的更改？ | | | | | |　　30.明細賬是否每月（或滿頁）打印存檔？ | | | | | |　　31.對輸出的文件有無專人保管？ | | | | | |　　32.對輸出的報表是否有恰當的審核過程？ | | | | | |　　33.硬件配置能否保證系統(tǒng)安全可靠的運行？ | | | | | |　　34.機房是否備有必要的空調、防塵抽濕等設備| | | | | |？ | | | | | |　　35.機房是否單獨分開設立？ | | | | | |　　36.是否有適當的防火設備和措施以防范火災對| | | | | |機房、設備的毀壞？ | | | | | |　　37．是否有適當的防水設備和措施以防范水災 | | | | | |對機房、設備的毀壞？ | | | | | |　　38．是否有適當的防雷設備和措施以防范雷電 | | | | | |對機房、設備的毀壞？ | | | | | |　　39．是否有安全可靠的接地設備。 | | | | | |　　40.計算機系統(tǒng)是否配有穩(wěn)壓電源和應急電源？| | | | | |　　41.是否定期檢查、測試硬件的可靠性？ | | | | | |　　42.機房是否有必要防衛(wèi)措施，使得只有經批準| | | | | |的人員才能進入機房？ | | | | | |　　43.是否嚴格控制外來磁盤進入機房？ | | | | | |　　44.是否有防病毒措施：例如備有殺毒軟件盤并| | | | | |不斷更新其版本？ | | | | | |　　45.是否建立了適當的系統(tǒng)備份盤和系統(tǒng)恢復制| | | | | |度？ | | | | | |　　46.是否定期備份數據文件？ | | | | | |　　47.是否將數據文件做兩套以上的備份？ | | | | | |　　48.是否將多個文件備份盤片分別存放在遠離計| | | | | |算機房的安全之處？ | | | | | |　　49.數據文件盤是否建立了內外標簽？ | | | | | |　　50.數據和系統(tǒng)備份盤是否專人保管？ | | | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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