控制環(huán)境調(diào)查表
控制環(huán)境調(diào)查表
審計(jì)期間＿＿＿
項(xiàng)目名稱： 　　　　　　　　　　　　　　　
項(xiàng)目執(zhí)行單位：
調(diào)查內(nèi)容 是 否 不適用 評(píng)價(jià)
　　1．決策和管理
　?。?）高層管理是否重視和了解內(nèi)部控制 (與項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人交談)？
　?。?）重大財(cái)務(wù)活動(dòng)是否經(jīng)管理層集體確定？
　?。?）項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析?
　　（4）項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人是否關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)、管理和財(cái)務(wù)中失控情況，是否及時(shí)采取應(yīng)急措施使之恢復(fù)正常？
　　（5）會(huì)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，是否經(jīng)項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)？
　　2．組織機(jī)構(gòu)
　?。?）組織機(jī)構(gòu)是否健全？（索取組織機(jī)構(gòu)圖）
　?。?）各部門擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確規(guī)定（向項(xiàng)目單位獲取崗位責(zé)任制度）？
　?。?）業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？
　　3．管理制度
　?。?）對(duì)重大投資和購置活動(dòng)是否有可行性研究并經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審制度？
　?。?）項(xiàng)目單位是否有嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，并對(duì)各部門完成業(yè)績(jī)的好壞進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲？
　　（3）是否對(duì)資金實(shí)行歸口管理制度？
　　（4）資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)審批？
　　（5）對(duì)存貨是否有定期盤點(diǎn)制度？
　?。?）對(duì)固定資產(chǎn)是否至少一年盤點(diǎn)一次？
　?。?）項(xiàng)目主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度？
　　4．人員配備
　?。?）各級(jí)管理部門員工是否具備必要的知識(shí)和業(yè)務(wù)技能？
　　（2）上述人員是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練，有無定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換制度？
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