流動(dòng)負(fù)債W-02應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序表
索引號(hào): (審計(jì)機(jī)關(guān)名稱) 應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè): 頁次: |審計(jì)程序 |執(zhí)行情|工作底稿| | |況說明|索引號(hào) | |1．取得或編制應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確, 并 | | | |與明細(xì)帳、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對。 | | | | | | | |2．實(shí)施分析性復(fù)核。 | | | | | | | |3．抽取應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行函證。 | | | | | | | |4．抽查明細(xì)賬、應(yīng)付票據(jù)備查簿、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）抽查購貨合同、購貨發(fā)票等原始憑證，檢查本期增加的 | | | |應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，會(huì)計(jì)處理是否正確，支付銀行承兌匯| | | |票的手續(xù)費(fèi)是否計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 | | | |（2）檢查償還應(yīng)付票據(jù)的數(shù)額是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理是否正確 | | | |。 | | | |（3）對于帶息票據(jù)，根據(jù)銀行的支付本息通知，檢查利息計(jì) | | | |算是否正確，票據(jù)利息是否計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 | | | |（4）檢查有無到期仍未償付的應(yīng)付票據(jù)，查明逾期未付的原 | | | |因。 | | | |（5）檢查外幣應(yīng)付票據(jù)的折算 | | | |①檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率是否正確 | | | |，折算方法是否前后各期一致。 | | | |②由折算差額而產(chǎn)生的匯兌損益是否按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì) | | | |處理。 | | | | | | | |5．詢問管理人員、審查有關(guān)文件并結(jié)合分析性復(fù)核，檢查應(yīng) | | | |付票據(jù)的完整性。 | | | | | | | |6．檢查應(yīng)付票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露，重點(diǎn)檢查 | | | |有擔(dān)保抵押資產(chǎn)的應(yīng)付票據(jù)是否在會(huì)計(jì)報(bào)表注釋中加以說明。| | | | | | | |7．完成應(yīng)付票據(jù)審定表。 | | | | | | |
流動(dòng)負(fù)債W-02應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序表