流動負債W-04預收賬款審計程序表
索引號: (審計機關名稱) 預收帳款審計程序表 被審計企業(yè): 頁次: |審計程序 |執(zhí)行情況說|工作底 | | |明 |稿索引 | | | |號 | |1．取得或編制預收賬款明細表，復核其加計數(shù)是否正確，| | | |并與明細賬、總賬和報表的余額進行核對。 | | | | | | | |2．抽取預收賬款進行函證。 | | | | | | | |3．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）核對產(chǎn)品銷售收入科目的有關記錄，檢查預收賬款是| | | |否按產(chǎn)品銷貨合同及時轉銷，其會計處理是否正確。 | | | |（2）檢查存在借方余額的預收賬款是否應進行重分類。 | | | |（3）檢查長期掛帳的預收賬款，追蹤銀行進賬單、銷售合| | | |同等原始憑證，核實其真實、合法性。 | | | | | | | |4．詢問管理人員、了解銷售政策并結合分析性復核、審閱| | | |大宗銷貨合同、將以前年度客戶名單與本年賬面記錄進行 | | | |對比分析，檢查預收賬款的完整性。 | | | | | | | |5．檢查預收賬款是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。 | | | | | | | |6．完成預收賬款審定表。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
流動負債W-04預收賬款審計程序表