流動資產(chǎn)W-01貨幣資金審定表
索引號： （審計機關(guān)名稱） 貨幣資金審計程序表 被審計企業(yè)名稱: 頁次：1 | |執(zhí)行情 |工作底| |審 計 程 序 |況說明 |稿索引| | | |號 | |1．將貨幣資金明細賬與總賬、會計報表有關(guān)項目進行核對。 | | | |2．抽查現(xiàn)金日記賬部、記賬憑證及原始憑證 | | | |⑴審閱現(xiàn)金日記賬和記賬憑證摘要欄，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務是否 | | | |合法。 | | | |⑵審閱對應科目欄，檢查現(xiàn)金收付會計處理是否正確。 | | | |⑶審閱現(xiàn)金日記賬的序時登記，檢查有無故意顛倒日期記賬， | | | |以掩蓋某些問題的情況。 | | | |⑷核對記賬憑證、原始憑證。 | | | |⑸鑒定原始憑證真?zhèn)巍? | | | |⑹監(jiān)督盤點或復核庫存現(xiàn)金實存數(shù)并與現(xiàn)金日記賬余額進行核 | | | |對 | | | |①組織安排庫存現(xiàn)金清點工作。營業(yè)前或營業(yè)終了后，要求出 | | | |納將現(xiàn)金全部存入保險柜暫作封存，突擊進行盤點。 | | | |②現(xiàn)場監(jiān)盤庫存現(xiàn)金。在會計主管和審計人員在場的情況下， | | | |出納清點現(xiàn)金并作記錄； | | | |審計人員監(jiān)督盤點，必要時進行復查。 | | | |③審簽《庫存現(xiàn)金盤點表》。庫存現(xiàn)金清點工作結(jié)束后，出納人 | | | |員填制《庫存現(xiàn)金盤點表》；將經(jīng)審計人員、主管會計和出納三| | | |方簽證的《庫存現(xiàn)金盤點表》收入工作底稿。 | | | |3．抽查銀行存款日記賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |⑴審閱摘要欄與金額欄，檢查銀行存款收支業(yè)務是否合法。 | | | |⑵審閱對應科目欄，檢查銀行存款收付會計處理的正確性。 | | | |⑶審閱銀行存款日記賬的序時登記，檢查有無故意顛倒日期記 | | | |賬，以掩蓋某些問題的情況。 | | | |⑷核對記賬憑證和原始憑證。 | | | |⑸鑒定原始憑證真?zhèn)巍? | | | |⑹審查銀行存款收支截止日期 | | | |①審閱支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的 | | | |收入記錄日期。 | | | |②審閱期后銀行存款對賬單前兩周的銀行存款收入，檢查有無 | | | |將期后收入提前入賬的情況。 | | | |③查閱結(jié)賬日簽發(fā)的最后一張支票的序號，檢查在此序號之前 | | | |的支票是否均已發(fā)出并入賬，有無支票已發(fā)出而在結(jié)賬日之后| | | |才入賬的現(xiàn)象。 | | | |⑺審查銀行存款余額。抽取部分銀行賬戶的余額，將其與銀行 | | | |對賬單進行核對，檢查兩者是否一致。 | | | |⑻向銀行發(fā)詢證函。 | | | |4．其他貨幣資金審查 | | |
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