流動(dòng)資產(chǎn)W-02貨幣資金審計(jì)程序表
索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 貨幣資金審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè)名稱: 頁(yè)次：2 | |執(zhí)行情 |工作底| |審 計(jì) 程 序 |況說(shuō)明 |稿索引| | | |號(hào) | |⑴審查外埠存款 | | | |①審閱外埠存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行 | | | |核對(duì)，并檢查開立外埠存款的手續(xù)是否符合有關(guān)制度規(guī)定。 | | | |②索取材料采購(gòu)或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查外埠存款是 | | | |否確為企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)而匯往采購(gòu)地開立的采| | | |購(gòu)專戶款項(xiàng)。 | | | |③審閱銀行存款、外埠存款、材料采購(gòu)或在途材料等賬簿資料 | | | |，檢查有關(guān)外埠存款的會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | |⑵審查銀行匯票存款 | | | |①審閱銀行匯票存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證、匯票委托 | | | |書存根聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，并檢查開立銀行匯票及其入賬手續(xù)是否符| | | |合有關(guān)制度的規(guī)定。 | | | |②審閱材料采購(gòu)或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查銀行匯票的 | | | |使用是否與銀行匯票委托書所載明的用途一致、是否符合國(guó)家| | | |有關(guān)制度的規(guī)定。 | | | |③審閱材料采購(gòu)或在途材料、銀行存款、銀行匯票存款等賬簿 | | | |資料，檢查有關(guān)銀行匯票的會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | |⑶審查銀行本票存款 | | | |①審閱銀行本票存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及銀行本票 | | | |申請(qǐng)書回單進(jìn)行核對(duì)，并檢查開立銀行本票的手續(xù)是否符合有| | | |關(guān)制度的規(guī)定。 | | | |②審閱材料采購(gòu)或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查銀行本票的 | | | |使用是否與銀行本票申請(qǐng)書所載明的用途一致、是否符合國(guó)家| | | |有關(guān)制度的規(guī)定。 | | | |③審閱銀行存款、銀行本票存款、材料采購(gòu)或在途材料等賬簿 | | | |資料，檢查銀行本票存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | |⑷審查國(guó)際信用證存款 | | | |①審閱國(guó)際信用證存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證、原始憑 | | | |證進(jìn)行核對(duì)，并檢查開立國(guó)際信用證的手續(xù)是否符合國(guó)家有關(guān)| | | |制度的規(guī)定。 | | | |②審閱材料采購(gòu)或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查國(guó)際信用證 | | | |存款的使用是否與開立國(guó)際信用證存款時(shí)所申述的用途一致、| | | |是否符合國(guó)家有關(guān)制度的規(guī)定。 | | | |③審閱銀行存款、國(guó)際信用證存款、材料采購(gòu)或在途材料等賬 | | | |簿資料，檢查國(guó)際信用證的會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | |⑸審查在途資金。審閱銀行存款、在途資金等賬簿資料，將其 | | | |與有關(guān)記賬憑證、原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查在途貨幣資金結(jié)存| | | |額是否真實(shí)并及時(shí)入賬。必要時(shí)，可向匯出款項(xiàng)單位進(jìn)行函證| | | |。 | | | 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 貨幣資金審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè)名稱: 頁(yè)次：3 | |執(zhí)行情 |工作底| |審 計(jì) 程 序 |況說(shuō)明 |稿索引| | | |號(hào) | |⑹審查備用金 | | | |①審閱備用金明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行核 | | | |對(duì)，并檢查備用金的設(shè)立是否合理。 | | | |②抽取部分備用金收支業(yè)務(wù)，檢查其是否合規(guī)、合法。 | | | |③實(shí)際盤點(diǎn)備用金并與備用金賬面余額進(jìn)行核對(duì)。 | | | |5．審查外幣 | | | |⑴檢查記賬本位幣 | | | |①檢查被審計(jì)企業(yè)所選用的記賬本位幣是否合理。 | | | |②檢查被審計(jì)企業(yè)改變記賬本位幣是否經(jīng)過(guò)有關(guān)財(cái)政部門的批 | | | |準(zhǔn)。 | | | |⑵審查外幣金額折合為記賬本位幣的正確性。 | | | |⑶審查匯兌損益會(huì)計(jì)處理情況 | | | |①審閱匯兌損益計(jì)算表，驗(yàn)算匯兌損益計(jì)算的正確性。 | | | |②檢查匯兌損益會(huì)計(jì)處理的正確性。 | | | |⑷審查外幣業(yè)務(wù)的合法性。 | | | | | | | |6．完成貨幣資金審定表。 | | |
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