流動資產(chǎn)W-04短期投資審計程序表
索引號： （審計機關(guān)名稱） 短期投資審計程序表 被審計企業(yè): 頁次： | |執(zhí)行情 |工作底| |審 計 程 序 |況說明 |稿索引| | | |號 | |1．取得或編制短期投資明細表，復核加計數(shù)是否準確，并與 | | | |明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。 | | | | | | | |2．實施分析性復核。 | | | | | | | |3．監(jiān)盤庫存有價證券 | | | |（1）會同被審計企業(yè)會計主管人員盤點庫存有價證券。 | | | |（2）編制“庫存有價證券盤點表”，并與相關(guān)賬戶余額進行核 | | | |對。 | | | |（3）如實地盤點工作在結(jié)賬日后進行，應根據(jù)盤點日結(jié)果和 | | | |結(jié)賬日至盤點日之間證券增減變動業(yè)務(wù)，倒推計算結(jié)賬日有價| | | |證券余額。 | | | | | | | |4．檢查托管的有價證券 | | | |對于由證券、信托公司代為保管的有價證券，應審閱有關(guān)保管| | | |的證明文件，必要時可向這些保管機構(gòu)發(fā)出詢證函，要求這些| | | |機構(gòu)對被審計單位結(jié)賬日擁有的有價證券種類、數(shù)量和價值作| | | |出確切答復。 | | | | | | | |5．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）檢查被審計企業(yè)有關(guān)有價證券買賣的會議記錄或決議， | | | |檢查當期購入或售出有價證券是否經(jīng)過批準。 | | | |（2）檢查本期購入有價證券的資金來源是否符合國家有關(guān)規(guī) | | | |定。 | | | |（3）檢查購入有價證券業(yè)務(wù)的交易單，檢查是否按取得的實 | | | |際成本入賬，會計處理是否正確。 | | | |（4）檢查購買股票、債券時的已宣布股利、應計利息、溢價 | | | |或折價的會計處理是否正確。 | | | |（5）檢查出售有價證券業(yè)務(wù)的交易單，查明業(yè)務(wù)發(fā)生是否合 | | | |規(guī)、相關(guān)原始憑證是否真實完整，損益計算和會計處理是否正| | | |確。 | | | |（6）檢查有價證券的可變現(xiàn)情況，查明有無長期投資性質(zhì)的 | | | |短期投資項目。 | | | | | | | |6．檢查短期投資是否已在資產(chǎn)負債表及附注中恰當披露。 | | | |（1）檢查是否披露短期投資的期末市價，披露面值明顯脫離 | | | |市價的情況。 | | | |（2）檢查是否披露當期發(fā)生的投資凈損益； | | | |（3）檢查是否披露當年提取的投資損失準備； | | | |（4）檢查是否披露短期投資的計價方法； | | | |（5）檢查是否披露投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。 | | | | | | | |7．完成短期投資審定表。 | | |
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