流動資產(chǎn)W-10其他應(yīng)收款審計程序表
索引號： （審計機(jī)關(guān)名稱） 其他應(yīng)收款審計程序表 被審計企業(yè)： 頁次： | |執(zhí)行情 |工作底| |審 計 程 序 |況說明 |稿索引| | | |號 | |1．取得或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，執(zhí)行以下手續(xù)： | | | |（1）對照企業(yè)有關(guān)會計核算規(guī)定，結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的實際情況 | | | |，查明其他應(yīng)收款明細(xì)賬的開設(shè)是否正確清晰。若是應(yīng)收款性| | | |質(zhì)，應(yīng)按對方單位或個人姓名設(shè)明細(xì)賬；若是備用金性質(zhì)，應(yīng)| | | |按內(nèi)部部門或備用金負(fù)責(zé)人姓名設(shè)明細(xì)賬；若是預(yù)付金性質(zhì)，| | | |應(yīng)區(qū)分預(yù)付定金的種類設(shè)明細(xì)賬；若還設(shè)有名為“其他”的明細(xì)| | | |賬，應(yīng)請企業(yè)財務(wù)人員提供構(gòu)成其余額的對象和經(jīng)濟(jì)事項的性| | | |質(zhì)。 | | | |（2）復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬和報表有關(guān)項目進(jìn)行核 | | | |對。 | | | | | | | |2．實施分析性復(fù)核。 | | | | | | | |3．抽取其他應(yīng)收款進(jìn)行函證。 | | | | | | | |4．對發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符 | | | |的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)收| | | |款發(fā)生時的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。 | | | | | | | |5．抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有應(yīng)收 | | | |賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長期投資等其他一些本不屬于其| | | |他應(yīng)收款的內(nèi)容放在其他應(yīng)收款中核算。 | | | |（2）檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實、合法。查明企業(yè)有無將超 | | | |出經(jīng)營范圍購進(jìn)和銷售通過其他應(yīng)收款科目來核算，有無將應(yīng)| | | |屬企業(yè)本期費用或收益的項目通過“其他應(yīng)收款”來核算。 | | | |（3）檢查長期未能收回的其他應(yīng)收款項目，查明原因，判斷 | | | |是否可能發(fā)生壞賬。 | | | |（4）檢查債務(wù)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)收款項目。 | | | |（5）檢查應(yīng)收股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關(guān)聯(lián) | | | |企業(yè)的款項。檢查企業(yè)有無利用其他應(yīng)收款抽回資本、轉(zhuǎn)移資| | | |金、隱瞞長期投資及收益或截留其他收入。 | | | |（6）檢查轉(zhuǎn)作壞賬損失的項目，是否符合規(guī)定并履行審批手 | | | |續(xù)。 | | | |（7）檢查出現(xiàn)貸方余額的其他應(yīng)收款項目，查明原因，必要 | | | |時作重分類調(diào)整。 | | | | | | | |6．檢查其他應(yīng)收款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中恰當(dāng)披露。 | | | | | | | |7．完成其他應(yīng)收款審定表。 | | |
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